BULGU: Dönem Sonunda Enflasyon Düzeltmesi İşlemlerinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin dönem sonunda yapılması gereken enflasyon düzeltmesi işlemlerini yapmadığı görülmüştür. 23.12.2014 tarihli ve 29214 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Enflasyon düzeltmesi” başlıklı 30’uncu maddesinde; genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin, içinde bulunulan hesap dönemi dâhil son üç […]
BULGU: Maddi Duran Varlıklara Hatalı Amortisman Ayrılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinin maddi duran varlıklar hesap grubu içinde yer alan taşınır ve taşınmaz varlıkları için ya hiç amortisman ayrılmadığı ya da muhasebe hesaplarında kayıtlı değerinden fazla ve hatalı oranda amortisman ayrıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin […]
BULGU: Mali Tabloların Taşınmazlar Hakkında Tam ve Doğru Bilgi Sunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin mülkiyetinde bulunan taşınmazların kaydı ve icmal cetvellerinin düzenlenmesi ile ilgili işlemlerin tamamlanmaması nedeniyle kamu idaresinin mali tablolarının taşınmazlar hakkında tam ve doğru bilgi sunmadığı görülmüştür. Taşınmazların yönetimi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun […]
BULGU: İdarenin Üretmekle Yükümlü Olduğu Coğrafi Verilerin Ulusal Coğrafi Bilgi Platformu Üzerinden Sunulması İşlemlerinin Tamamlanmamış Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Coğrafi Bilgi Sisteminin Kurulması Hakkında Yönetmelik kapsamında İl Özel İdareleri sorumluluk matrisinde yer alan coğrafi veri setlerinin ve bunlara ait metaverilerin Ulusal Coğrafi Veri Portalına aktarılmadığı görülmüştür. 7.11.2019 tarih ve […]
BULGU: Tespitinin İhale Öncesinde Yapılabilecek Nitelikte Olmasına Karşın Sözleşme İmzalandıktan Sonra İş Artışlarına Gidilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Yapım işlerinde, ihale öncesinde tespitinin yapılabilecek nitelikte olmasına karşın, sözleşme imzalandıktan sonra yapılan bir takım ilave işlerin mevzuatta yer alan öngörülemeyen durumlar kapsamında kabul edilerek iş artışlarına gidildiği görülmüştür. 4735 sayılı Kamu […]
BULGU: Belli Bir Süreyi Gerektiren Doğrudan Temin Alımları İçin Sözleşme İmzalanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendine göre doğrudan temin ile gerçekleştirilen yapım ve hizmet işlerinin incelenmesi sonucunda; yapımı ve teslimi belli bir süreyi gerektiren çeşitli inşaat tadilat ve bakım onarım […]
BULGU: İç Denetçi Atamasının Yapılmaması ve İç Denetim Raporunun Düzenlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Rize İl Özel İdaresinde iç denetçi atamasının yapılmadığı ve iç denetim raporu düzenlenmediği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “İç kontrolün tanımı” başlıklı 55’inci maddesinin 1’inci fıkrasında; “İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara […]
BULGU: Duran Varlıklar İçin Yapılan Değer Artırıcı Harcamaların Giderleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Bakanlığa tahsisli binalara ilişkin belli tutarı aşan değer artırıcı onarım harcamalarının varlık hesaplarına kaydedilmek yerine doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin atıf yaptığı Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin maddi duran varlıklar hesap grubuna ilişkin işlemlerin […]
BULGU: Bir Kısım Maddi Duran Varlıklar İçin Amortisman Ayrılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin 2023 yılı mali tablolarının incelenmesinde; bir kısım maddi duran varlıklar için amortisman ayrılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinin birinci fıkrasının (ç) bendinde; bir yıldan fazla kullanılabilen ve yıpranmaya, aşınmaya veya kıymetten düşmeye […]
BULGU: Yatırımlar İçin Aktarılan Ödenek Karşılığı Kaynağın Tahsis Amacı Dışında Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Bakanlıklar ve diğer merkezi idare kuruluşları tarafından yatırımlar için aktarılan ödenek karşılığı kaynağın, İl Özel İdaresi tarafından, tahsis amacı dışında kullanıldığı görülmüştür. 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanun’un 6’ncı maddesinde; “Bakanlıklar ve diğer merkezi idare […]
BULGU: Yapım İşi İhalelerinde All Risk (Bütün Riskler) Sigorta Bedelinin 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Fiyat Farkı Ödenen Durumlarda Revize Edilmemesi ve Sigorta Süresinin Süre Uzatımı Olan Durumlarda Uzatılmaması İhale edilen yapım işlerinin bazılarında fiyat farkı ödenen durumlarda all risk (bütün riskler) sigorta bedelinin revize edilmemesi ve süre uzatımı olan durumlarda […]
BULGU: Parasal Limitler Dahilinde Yapılan Mal Alımlarında, Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dahilinde yapılan mal alımlarına ilişkin harcamaların yıllık toplamının, 2023 yılı bütçesine […]
BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Yatırım Planı, Yıllık Çalışma Programı ve Uygulama Projeleri Olmadan ve Mevzuatta Belirtilenlerin Dışındaki İşler için Ödenek Aktarılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Köylere Hizmet Götürme Birliklerine, İl Genel Meclisine herhangi bir plan, proje sunulmadan ve mevzuatında belirtilen işlerin dışındaki işler için ödenek aktarıldığı görülmüştür. A) Köylere […]
BULGU: Kamu İdaresi Bütçesinden Karşılanan Dağıtım Tesis Giderlerinin Elektrik Dağıtım Şirketinden Talep Edilmemesi ve Devir İşlemlerinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Dağıtım şirketince yapılması gereken ancak enerji müsaadesi alınabilmesi için çeşitli nedenlerle Kamu İdaresi bütçesinden karşılanan dağıtım tesis giderlerinin ilgili elektrik dağıtım şirketinden talep edilmediği, ayrıca söz konusu dağıtım tesislerinin […]
BULGU: Kadrolu İşçilere Yıllık 270 Saati Aşacak Şekilde Fazla Mesai Yaptırılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin kadrolu işçilerinin bazılarına yasal sınırın üzerinde fazla mesai yaptırıldığı görülmüştür. 4857 sayılı İş Kanunu’nun “Fazla çalışma ücreti” başlıklı 41’inci maddesinin birinci fıkrasında fazla çalışma; Kanunda yazılı koşullar çerçevesinde haftalık kırk beş saati aşan çalışmalar […]
