BULGU: Yapım İşlerinde All Risk Sigorta Poliçelerine İlişkin Hatalı Uygulamalar Yapılması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından ihale edilen yapım işlerine ait all risk sigorta poliçelerine ilişkin bazı işlemlerin Sözleşmelere ve Yapım İşleri Genel Şartnamesine uygun olmadığı görülmüştür. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşmenin 17’nci maddesinde işin, iş yerinin korunması ve […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, Ondokuz Mayıs Tıp Fakültesi Hastanesi’nde görevli hekimlerin tıbbi kötü uygulamalara karşı zorunlu mali sorumluluk sigortası yaptırmadıkları tespit edilmiştir. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı San’atlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi, kamu sağlık kuruluşlarında çalışan hekimlerin bu sigortayı yaptırmalarını zorunlu kılmakta ve sigorta priminin yarısının hekimler tarafından, diğer […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, il belediyesinin taşınır varlıklarıyla ilgili önemli bulgular sunmaktadır. Rapor, satın alınan malların yıl sonunda tüketilip tüketilmediğine bakılmaksızın tamamının giderleştirildiğini ortaya koymaktadır. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği, kamu idarelerinin tüketim amacıyla edinilen varlıkların kaydedilmesi ve tüketilmeyenlerin muhasebe kayıtlarından çıkışının yapılmaması gerektiğini vurgulamaktadır. İlgili mevzuat, […]
BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Mevzuata Uygun Olmayan Aktarımlar Yapılması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin 2024 yılında köylere hizmet götürme birliklerine yapmış olduğu ödenek aktarmalarının incelenmesi neticesinde, mevzuatta öngörülen yatırımlar dışındaki bazı işler için de ödenek aktarıldığı tespit edilmiştir. 5355 sayılı Mahalli İdare Birlikleri Kanunu’nun, “Köylere hizmet götürme birlikleri” başlıklı […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı öğretim görevlilerinin idari personel tarafından yerine getirilebilecek görevleri üstlendiğini ortaya koymaktadır. Açıköğretim Fakültesi, Eğitim Fakültesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi ile Rektörlük kadrosunda bulunan öğretim görevlileri, büro hizmetlerinde çalışmakta, ancak ders verme veya uygulama yapma yükümlülüklerini yerine getirmemektedir. Bu durum, 2547 Sayılı Yüksek Öğretim Kanunu’nda tanımlanan öğretim görevlisi […]
ÖZET: İdarenin banka hesaplarına haciz konulması, mevduatların etkin bir şekilde değerlendirilememesine yol açmaktadır. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı banka hesaplarında haciz uygulandığı ve bu nedenle kısıtlı hesapların idare tarafından kullanılamadığı tespit edilmiştir. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, kamu kaynaklarının etkili ve verimli kullanımı, yetkililerin sorumluluğundadır. Ayrıca, kamu idarelerinin mali kaynaklarını uygun […]
BULGU: Yatırım Planı, Yıllık Çalışma Programı ve Uygulama Projeleri İl Genel Meclisine Sunulmadan Encümen Kararı ile Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Ödenek Aktarılması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Karaman İl Özel İdaresi Köylere Hizmet Götürme Birliğine Aktarılan Yardım Ödenekleri Köylere hizmet götürme birlikleri tarafından hazırlanan yatırım plânı, yıllık çalışma programı ve uygulama […]
ÖZET: Dış laboratuvar hizmet alımında yapılan ihale dokümanları arasında çelişkiler tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, ihale dokümanlarında alt yüklenici çalıştırılmasıyla ilgili farklı düzenlemeler yer almakta ve alt yüklenici tarafından kullanılan tıbbi cihazların Ürün Takip Sistemi (ÜTS) kayıtları sunulmamıştır. İhale dokümanlarının bağlayıcılığına dair düzenlemelere göre, çelişkili durumlarda ihale dokümanındaki hükümler esas alınmalıdır. Ancak, […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, il belediyesinin tapuda kendi adına kayıtlı taşınmazlarından bazıları için cins tashih işlemlerinin gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 4. maddesi, cins tashihini, binalar, arazi ve arsalar ile yer altı ve yer üstü düzenlerinin mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasındaki uyumsuzluk durumunda, tapu kayıtlarının mevcut […]
ÖZET: Yapılandırılmış alacakların, Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabında uygun şekilde izlenmediği tespit edilmiştir. 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, Bakanlık tarafından yürütülen çeşitli yapılandırma kanunları kapsamında tecil, tehir veya terkin işlemleri sonucunda tecilli ve tehirli hale gelen alacakların, 122-222 No.lu hesaplarda kaydedilmediği görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür alacakların izlenmesi gerektiğini […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, il belediyesine ait taşınmazların değer tespitinin yapılmadığını ve bu taşınmazlara ilişkin muhasebe kayıtlarının gerçeği yansıtmadığını ortaya koymuştur. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187. maddesi, maddi duran varlıkların maliyet bedeli ile kayıtlara alınmasını ve değerleme işlemlerinin nasıl yapılması gerektiğini düzenlemektedir. Ancak, ilgili mevzuata uygun olarak 31.12.2017 tarihine kadar gerekli […]
ÖZET: Sağlık tesisleri tarafından temin edilen ve ilaç hazırlama ünitesinde hazırlanan kemoterapi ilaçlarının stok takibi ve süreç yönetiminde önemli aksaklıklar tespit edilmiştir. Bu durum, stok kontrol sürecinin risk taşıdığını göstermektedir. Taşınır Mal Yönetmeliği gereğince, ilaçların giriş ve çıkış kayıtlarının doğru bir şekilde yapılması zorunludur. Ancak, mevcut uygulamalarda kemoterapi ilaçlarının takibi, farklı sistemler arasında uyumsuzluklar nedeniyle […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında Kandıra Belediyesi’nin gelir kalemleri incelendiğinde, bazı gelirlerin tahsilat/tahakkuk oranlarının beklenenden düşük olduğu tespit edilmiştir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 38. maddesi, belediye başkanının gelir ve alacakları takip etme ve tahsil etme yetkisini tanırken, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, mali hizmetler biriminin bu işlemleri yürütme sorumluluğunu belirlemektedir. […]
ÖZET: Kurumca verilen borçlardan kaynaklanan alacakların tam olarak belirlenememesi, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda dikkat çeken bir sorun olarak öne çıkmaktadır. Tarım ve Orman Bakanlığı’nın bilançosunda, 04.12.2019 tarihinde devredilen toplam 98.897.123,94 TL tutarındaki alacakların yıllardır tahsil edilemediği görülmüştür. Bu alacakların 4.813.606,21 TL’sinin Ankara İl Defterdarlık Muhasebe Müdürlüğü’nde, geri kalan kısmının ise Merkez ve Bursa Defterdarlık […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, büyükşehir olmayan il kapsamındaki bir ilçe belediyesinin mal alımlarında varlık işlem fişi düzenlemediğini ve taşınır kayıtlarının yapılmadığını ortaya koymuştur. İncelemeler sonucunda, muhasebe kayıtlarının doğrudan 630 Giderler Hesabında gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 12. maddesi, kamu idarelerinin tüm taşınırları ve bunlara ilişkin işlemleri kayıt altına almasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, […]
