ÖZET: Üniversite personeline, Kongre ve Sanat Merkezi gelirlerinden teknik hizmet bedeli ve organizasyon hizmet bedeli gibi ödemelerin yapılması, 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarında dikkat çekmiştir. Yapılan incelemelerde, akademisyen ve memur kadrosundaki bazı çalışanlara, dışarıdan hizmet alınmış gibi Gider Pusulası ile fazla mesai ödemesi yapıldığı tespit edilmiştir. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 178. maddesi, fazla mesai […]
ÖZET: İdarenin Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı ile ilgili tespit edilen uyumsuzluk, belediyenin ortak olduğu şirketteki toplam sermaye tutarının 241 No.lu hesapla örtüşmediğini göstermektedir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 181 ve 182’nci maddeleri, bu tür sermaye aktarımının nasıl kaydedileceğini ve ilgili hesapların tutarlı olması gerektiğini belirtmektedir. Yapılan incelemelerde, idarenin bir şirkete […]
BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Mevzuatta Sayılmayan İşler İçin Ödenek Aktarılması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Erzincan İl Özel İdaresi bütçesinden 2024 yılında, köye yönelik hizmetlere ilişkin yapım, bakım ve onarım işleri, bölünmüş yol, elektrifikasyon, köy yolu, içme suyu, sulama suyu ve kanalizasyon yatırımları dışında Köylere Hizmet Götürme Birliklerine (KHGB) kaynak […]
ÖZET: İç kontrol sisteminin işleyişinde belirgin eksiklikler tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile ilgili mevzuat çerçevesinde, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi aşamalarında yetersizlikler olduğunu ortaya koymaktadır. Üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin etkinliğinden sorumlu olduğu belirtilmiş, bu sorumluluğun harcama yetkilileri, mali […]
ÖZET: 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, il belediyesinin kamu idaresi tarafından verilen avansların mevzuatta belirlenen süreler içinde kapatılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 123. maddesi, harcama yetkilisinin uygun görmesi durumunda ön ödemelerin yapılabileceğini belirtmektedir. Ancak, bu ön ödemelerin ve kredilerin mahsubu için belirlenen süreler, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun […]
BULGU: Kırşehir İl Özel İdaresinin Mülkiyetinde Bulunan Taşınmazlara Ait Envanter ve Değerleme İşlemlerinin Tamamlanmaması ve İlgili Hesaplara Kaydının Yapılmaması Nedeniyle Mali Tablolarda Taşınmazlarla İlgili Hesapların Doğru Bilgi Sunmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare mülkiyetinde bulunan taşınmazlara ilişkin Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümleri gereği yapılması gereken envanter ve […]
ÖZET: 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin bilgi sistemlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. Bu eksiklikler, sistemlerin gizlilik, bütünlük ve erişilebilirliğini olumsuz etkileyerek, 6698 sayılı Kişisel Verilerin Korunması Kanunu ve ilgili güvenlik tedbirleri ile uyumsuzluk yaratmaktadır. Özellikle, kullanıcı yetkilendirme ve kimlik doğrulama süreçlerinde yaşanan sorunlar, laboratuvar çalışanlarının yetkisiz erişimlerine yol açmakta ve veri güvenliğini tehdit etmektedir. […]
ÖZET: Belediyeye ait taşınmazların değer tespitinin yapılmadığı ve muhasebe hesaplarına kaydedilmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, taşınmazların yönetimi ile ilgili usul ve esasları belirlemekte olup, bu kapsamda Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan yönetmelik, taşınmazların maliyet bedeli veya rayiç değerleri üzerinden kaydedilmesini öngörmektedir. Ancak, bazı taşınmazların maliyet ve rayiç bedellerinin belirlenememesi, kayıt […]
BULGU: Doğrudan Temin ve Pazarlık Usulü ile Yapılan Alımlarda Mevzuata Uygun Olmayan Hususların Bulunması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından parasal limit dahilindeki doğrudan temin alımlarında mevzuatta öngörülen %10 sınırın aşılmasına rağmen Kamu İhale Kurulundan uygun görüş alınmadığı, bazı doğrudan temin alımlarının belli bir süreyi içermesine rağmen alımlara ilişkin olarak […]
ÖZET: Üniversite hastanesinde yatarak tedavi gören personel ve yakınlarından, mevzuatta belirtilmediği halde oda türlerine göre ücret alınmadığı tespit edilmiştir. 4736 sayılı Kanun’un ilgili maddeleri, döner sermayeli kuruluşların sunduğu mal ve hizmetlerde, ticari indirimler dışında, herhangi bir kişi veya kuruma ücretsiz veya indirimli tarife uygulanamayacağını belirtmektedir. Bununla birlikte, belirli istisnalar içeren diğer yasalar, Cumhurbaşkanı’nın muaf tutulacak […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare’sinin doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiği alımlarda mevzuata aykırılıkların tespit edildiğini ortaya koymaktadır. İlk olarak, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (d) bendi uyarınca yapılan alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığı belirlenmiştir. 11 Temmuz 2023 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan tebliğin ilgili maddesi, alım yapılacak gerçek veya tüzel kişilerin […]
BULGU: Amortisman Ayırma İşlemlerinin Hatalı Yapılması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Maddi duran varlıklardan bir kısmı için amortisman ayrılmadığı, bir kısmı için ise kayıtlı değerinden fazla amortisman ayrıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 25 Maddi duran varlıklar hesap grubu ile ilgili “Hesap grubuna ilişkin işlemler” başlıklı 187’nci maddesinde; bir […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite taşınır işlemlerine dair yapılan incelemelerde, Sağlık Araştırma ve Uygulama Merkezi ile işletmesinin ambarlarında kayıtlı taşınır miktarları ile fiilen bulunan miktarlar arasında uyumsuzluklar tespit edilmiştir. Örnekleme yöntemiyle gerçekleştirilen sayımda, bazı taşınırların kayıtlarda görünmesine rağmen ambarda bulunmadığı, ayrıca bazı taşınırların da kayıtlara göre fazladan bulunduğu belirlenmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne göre, […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, belediye tarafından iş yeri açma ve çalışma ruhsatı verilmeyen bazı işletmelere çevre temizlik vergisi mükellefiyeti tesis edilmemiştir. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun mükerrer 44. maddesi, belediye sınırları ve mücavir alanlarda bulunan konut ve iş yerlerinin çevre temizlik vergisine tabi olduğunu belirtmektedir. Bu vergi, su tüketim miktarına dayalı olarak […]
BULGU: Bilançoda Yer Alan Parasal Olmayan Kalemlere Enflasyon Düzeltmesi Uygulanmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Sivas İl Özel İdaresinin muhasebe kayıtları üzerinde yapılan incelemelerde enflasyon düzeltmesi işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. 2023 Yılında Yayımlanan Muhasebat Genel Müdürlüğü 85 sıra No’lu Genel Tebliği’nin “Enflasyon düzeltmesi işlemleri” başlıklı 5’inci maddenin 1’inci fıkrasında “Yönetmelik hükümleri çerçevesinde, […]
