ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Darphane ve Damga Matbaası atölyelerinde yarı mamul ve mamul niteliğindeki altınların izlenmesi konusunda önemli bulgular sunmaktadır. Rapor, bu altınların Döner Sermaye Hesabında ilk madde ve malzeme olarak kaydedildiğini, ancak aslında 151 Yarı Mamuller ve 152 Mamuller hesaplarında izlenmesi gerektiğini ortaya koymaktadır. Darphane ve Damga Matbaası Genel Müdürlüğü, Cumhuriyet altını […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı ihaleli işler kapsamında hibe edilmesi gereken araçların teslim edilmediğini ve hibe alınan araçların envanter kayıtlarının yapılmadığını ortaya koymuştur. İstanbul Rölöve Müdürlüğü tarafından yürütülen uygulama işlerinde, sözleşmelerde belirtilen hibe araçların teslim edilmemesi, idare açısından önemli bir sorun teşkil etmektedir. Özellikle Yıldız Sarayı Müzesi ve diğer projelerde, hibe edilmesi gereken […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, İl Milli Eğitim Müdürlükleri tarafından okullar adına satın alınan donatım malzemelerinin devri sürecinde yaşanan sorunları ortaya koymaktadır. Temel eğitim ve ortaöğretim kurumlarının ihtiyaçları için alınan malzemelerin okullara zamanında ulaştırılmadığı, bu süreçteki aksaklıkların ise 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen yükümlülüklere aykırı olduğu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri kapsamında, Kalender, Gölcük ve Tandoğan Orduevleri ile İskenderun Askeri Gazino Müdürlüklerinde amortismana tabi varlıklar için amortisman kaydı yapılmadığını ortaya koymuştur. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nde belirtilen mali tablolar ilkelerine göre, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile özel tükenmeye tabi varlıklar […]
ÖZET: Kamu özel iş birliği modeliyle işletilen şehir hastanelerinin inşaat süreçlerinde, yer teslimi yapılmadan inşaat faaliyetlerine başlandığı belirlenmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, sözleşmelerde yer tesliminin inşaat işlerinin başlaması için gerekli olduğu açıkça belirtilmiştir. Ancak, bazı yüklenici firmaların, yer teslim tarihinden önce inşaat işlerine başladıkları tespit edilmiştir. Sözleşmelerde yatırım ve işletme dönemlerinin hesaplanmasında yer […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Bakanlığa bağlı il sağlık müdürlükleri ve sağlık tesislerinin mal alımlarında, garanti koşulu öngörülen bazı durumlarda alınan kesin teminatların garanti süresini tam olarak kapsamadığını ortaya koymuştur. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’na göre, kesin teminatların iadesi, taahhüdün sözleşme hükümlerine uygun yerine getirilmesi ve yüklenicinin borcunun olmaması şartına bağlıdır. Mal Alımı […]
ÖZET: Döner sermaye bütçesinden yapılan değer artırıcı bakım ve onarım harcamalarının muhasebe kayıtlarının eksikliği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda belirlenmiştir. Genel Müdürlük envanterinde yer alan maddi duran varlıkların değerini, kullanım süresini ve hizmet kalitesini artıran bu harcamaların, ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine eklenmediği tespit edilmiştir. 4 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi’nin ilgili maddeleri, döner sermaye gelirleri ile karşılanabilecek […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Tarım ve Orman Bakanlığı’nın geçici kabul işlemleri yapılan yatırımlara ait tutarların, ilgili maddi duran varlık hesaplarına aktarılmadığını ortaya koymuştur. Yatırım tutarları, Bakanlık 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda izlenmekte, ancak bu hesapta yer alan tutarların maddi duran varlık hesaplarına geçirilmesi gerekmektedir. Geçici kabul işlemleri tamamlanan yatırımların, ilgili hesap gruplarına aktarılmadan […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bakanlık personeline yurt içi görevlendirmeler nedeniyle ödenen geçici görev yolluklarının, mal ve hizmet alımları tertibi yerine sermaye giderleri tertibinden ödendiğini ortaya koymaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 13. maddesi, bütçenin kamu mali işlemlerinin şeffaf bir şekilde görünmesini sağlaması gerektiğini belirtirken, Cumhurbaşkanlığı Strateji ve Bütçe Başkanlığı’nın 2021-2023 […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, genel bütçeli idarelerin muhasebe birimlerinin ödeme ve tahsilat hesaplarındaki işlemlerin eksik muhasebeleştirilmesi nedeniyle Tek Hazine Kurumlar Hesabı’nın 102.5 cari hesabında 703.782,19 TL bakiye verdiğini ortaya koymaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, bu hesapların TCMB aracılığıyla güvenli bir şekilde yönetilmesini öngörmektedir. Ancak, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, idari para cezası tahakkuk kayıtlarının yapılmadığını ortaya koymuştur. İlgili mevzuat çerçevesinde, gerçek ve tüzel kişilere idari para cezası uygulama yetkisine sahip olan Bakanlık, bu cezaların tutanağa bağlanmasının ardından muhasebe birimlerinde tahakkuk kaydı oluşturulmadığını tespit etmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun 51. maddesi, gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesinde […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, ticari mahiyette olmayan borç tutarlarının 320 Satıcılar Hesabında izlendiğini ortaya koymuştur. Kılavuzluk ve römorkörcülük gelirleri ile sayısal takograf gelirleri, Hazineye ve Türkiye Odalar ve Borsalar Birliğine (TOBB) aktarılmak üzere bekletilen tutarlar olmasına rağmen, bu tutarların ticari borç olarak kaydedilmesi mevzuata aykırıdır. 1 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ve Döner Sermayeli İşletmeler […]
ÖZET: Bilimsel Araştırma Projeleri (BAP) Koordinatörlüğü tarafından yürütülen projelere ilişkin satın alınan malzemelerin takibi ve planlaması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre mevzuata uygun bir şekilde gerçekleştirilmemiştir. 26.11.2016 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Yönetmeliği’ne dayanan Adıyaman Üniversitesi Bilimsel Araştırma Projeleri Yönergesi, alınan malzemelerin kaydedilmesi ve devredilmesi süreçlerini düzenlemektedir. Ancak, yapılan incelemelerde, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, üniversitenin bilişim sistemleri ile ilgili denetim sonuçları ortaya konulmuştur. Bilişim Kaynakları Kullanım Yönergesi doğrultusunda gerçekleştirilen işlemler, iç kontrol sistemleriyle uyumlu bir şekilde yürütülmektedir. Kurumda mevcut olan donanım, yazılım ve hizmetler için bir envanter oluşturulmuş ve bilişim sistemlerinin riskleri değerlendirilmiştir. Güvenlik gereklilikleri, yetki ve sorumluluklar ile güvenlik ihlallerine yönelik […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteler ve döner sermaye kapsamında kiraya verilen alanların tip ihale dokümanlarında bazı eksiklikler ve çelişkiler tespit etmiştir. İncelenen dokümanlarda, kiralanan alanların yangın, sabotaj gibi tehlikelere karşı gerekli tedbirlerin alınması gerektiği belirtilmesine rağmen, kiracıların bu riskler için sigorta yaptırmasını zorunlu kılan bir hüküm yer almamaktadır. Ayrıca, kiracının yangın söndürme ekipmanlarını […]
