ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idarelerce ihale edilen yapım işlerinde mahal listelerinin bulunmadığını ortaya koymuştur. Kamu İhale Sözleşme Kanunu’na göre, ihale dokümanlarında uygulama projeleri ve mahal listeleri yer almalıdır. Ancak, bu belgelerin hazırlanmadığı ve alternatif listelerin mevzuata uygun olmadığı belirtilmiştir. İhalelerde mahal listelerinin hazırlanması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: İhale Edilen İşlerde Mahal Listelerinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Karayolları 2’nci ve 10’uncu Bölge Müdürlüklerinde tamamlanan işlerde yüklenicilere nihai (as-built) projelerin hazırlanmadığı tespit edilmiştir. Bu projeler, yapılan işin nihai halini göstererek bakım onarım faaliyetleri ve denetim açısından önem taşımaktadır. Kamu idaresi, bu duruma ilişkin gerekli çalışmalara başladığını belirtmiştir. BULGU: Tamamlanan İşlere İlişkin Nihai Projelerin Hazırlatılmaması 2022 Yılı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, tünel imalatlarında kullanılan geçici destekleme bulonlarının idare tarafından teslim alınmadığı tespit edilmiştir. İlgili projelerde, bulonların bedeli yükleniciye ödenmesine rağmen, işlevini tamamladıktan sonra hurda niteliğine dönüşen bu malzemelerin idarece teslim alınması gerektiği belirtilmiştir. Kamu İdaresi, bu durumu kabul etmiş ve gerekli düzeltici işlemlerin yapılacağını ifade etmiştir. BULGU: Tünel İmalatında […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Özel Bütçeli İdare Bölge Müdürlükleri tarafından ihale edilen yapım işlerinde, tamamlanmış ancak kesin hesabı verilmemiş imalatlara ait ödenen tutarlardan kesinti yapılmadığı tespit edilmiştir. Sözleşmelerin ilgili maddesi gereği, bu tutarlardan %5 oranında teminat alınması veya kesinti yapılması gerektiği halde, bazı bölge müdürlüklerinde bu işlemler gerçekleştirilmemiştir. Kamu İdaresi, gerekli önlemlerin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Özel Bütçeli İdare Genel Müdürlüğü’ne ait taşınmazların cins tashihleri yapılmamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtlarının uyumlu hale getirilmesi zorunludur. Ancak, bu yükümlülüğün yerine getirilmediği tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, durumu kabul etmiş ve gerekli işlemlere başlanacağını belirtmiştir. BULGU: Taşınmazların Cins […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, taşınmazların kiraya verilmesi süreçlerinde hukuki sorunlar tespit etmiştir. Kiraya verilen taşınmazlara ait sözleşmelerin noter tasdikinin yapılmadığı ve sözleşme imzalama süresine uyulmadığı belirlenmiştir. İlgili mevzuat gereği, noterlikçe tescil edilmemiş sözleşmelerin kabul edilmesi idari ve hukuki sorumluluk doğurmaktadır. Kamu idaresi, bu hususta bilgilendirilmiştir. BULGU: Taşınmazların Kiraya Verilmesi Süreçlerinin Yönetiminde Hukuki Sorunlar […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, yüklenicilere yapılan hakediş ödemeleri, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı yerine 630-Giderler Hesabında muhasebeleştirilmiştir. Bu durum, 520.129.537,56 TL’lik bir eksiklik ve aynı tutarda bir fazlalık yaratmıştır. Kamu İdaresi, bu hatayı kabul etmiş ve düzeltici işlemler yapılacağını belirtmiş, ancak uygulamanın 2022 yılında da devam ettiği tespit edilmiştir. BULGU: Yapım İşi Kapsamında […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, yap-işlet-devret modeliyle gerçekleştirilen otoyol projelerinde hizmet imtiyaz varlığı ve muhtemel vazgeçilen gelirlerin mali tablolarda gerçek değerleriyle yer almadığını ortaya koymuştur. Muhasebat Genel Müdürlüğü’nün tebliğleri doğrultusunda, bu kayıtların yatırım maliyeti yerine gelecekte elde edilmesi muhtemel gelir esas alınarak düzenlenmesi gerektiği vurgulanmıştır. Bu durum, mali tablolarda tutarsızlıklara yol açmaktadır. BULGU: Yap-İşlet-Devret […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, bazı bölge müdürlüklerinin taşınmaz satışlarını kayıtlı değer yerine satış bedeli üzerinden muhasebeleştirdiği tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların doğruluğunu olumsuz etkilemekte ve merkezi yönetim muhasebe yönetmeliğine aykırılık teşkil etmektedir. Kamu İdaresi, gerekli düzeltici işlemleri yapacağını belirtmesine rağmen, uygulamanın devam ettiği gözlemlenmiştir. Taşınmazların kayıtlı değerleri üzerinden izlenmesi önerilmektedir. BULGU: Taşınmaz […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, özel bütçeli idarelerde maddi duran varlıklar için yapılan değer artırıcı harcamalar, ilgili varlıkların maliyetine eklenmeyip doğrudan giderleştirilmiştir. Bu durum, muhasebe yönetmeliklerine aykırıdır ve toplamda 105.828.557,25 TL’lik bir eksikliğe yol açmıştır. Kamu İdaresi, 2023 yılında bu harcamaların doğru şekilde kaydedileceğini belirtmiş, ancak 2022 yılı bilançosundaki hata devam etmektedir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Özel Bütçeli İdare Bölge Müdürlükleri tarafından tahsisli olarak kullanılan 2.788 taşınmazın muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği gereği, bu taşınmazların yardımcı hesaplar itibarıyla izlenmesi gerektiği belirtilmiştir. İdare, muhasebe kayıtlarının oluşturulduğunu ifade etmesine rağmen, taşınmazların kayıtlı olmadığı görülmüştür. BULGU: Tahsisli Kullanılan Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarında Yer […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Özel Bütçeli İdare Genel Müdürlüğü’ne ait arazi ve arsaların envanter çalışmaları tamamlanmamış ve muhasebe kayıtları yapılmamıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği gereğince, envanter çalışmaları neticesinde tespit edilen maddi duran varlıkların muhasebe kayıtlarının yapılması zorunludur. Ancak, idare bu yükümlülüğünü yerine getirmemiştir. Düzeltici işlemlerin yapılacağı belirtilmesine rağmen, sorun 2022 yılında da […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, özel bütçeli idarelerin, Genel Müdürlük varlıklarına verilen hasar bedellerinin tahakkuk kayıtlarını eksik yaptığı tespit edilmiştir. Bu durum, 140-Kişilerden Alacaklar Hesabı’nın hatalı bilgi sunmasına ve alacakların takibini zorlaştırmaktadır. Kamu İdaresi, eksiklikleri kabul etmiş ve düzeltici işlemler yapılacağını belirtmiş, ancak sorun 2022 yılında da devam etmiştir. Hasar bedellerinin tam olarak […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, otoyol ve köprülerden geçiş ücretini ödemeden ihlalli geçiş yapan araçların 207.174.467,00 TL tutarındaki vadesinde tahsil edilemeyen geçiş bedellerinin 121-Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. Kamu İdaresi bu durumu kabul etmiş, ancak 2022 mali yılı bilançosunda belirtilen noksanlık devam etmektedir. Düzeltici işlemlerin yapılacağı ifade edilmiştir. BULGU: Vadesinde Tahsil […]
ÖZET: Kapadokya Alan Başkanlığı’nın (KAB) iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmaları tamamlanmamış olup, Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı oluşturulmamıştır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, üst yöneticiler iç kontrol sisteminin kurulması ve izlenmesinden sorumludur. Bu bağlamda, KAB’nın iç kontrol eylem planının hazırlanması ve duyurulması gerekmektedir. BULGU: İç Kontrol Sistemi Yapılandırma Çalışmalarının […]
