ÖZET: Yüklenici tarafından yaptırılan inşaat sigortasının, Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nde belirtilen tüm koşulları karşılamadığı tespit edilmiştir. 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, “Hastanemiz Poliklinikleri, Çocuk Acil, Patoloji Birimleri Tuvalet Tadilatı İşi” ihalesinde, inşaat sigorta poliçesinin eksiklikleri ortaya çıkmıştır. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 9. maddesi gereğince, yüklenicinin işyerindeki tüm risklere karşı kapsamlı bir sigorta […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, “Hastanemiz Poliklinikler, Çocuk Acil, Patoloji Birimleri Tuvalet Tadilatı İşi” ihalesinin anahtar teslim götürü bedel teklif alınarak gerçekleştirilmesine rağmen, uygulama projeleri ve mahal listelerinin hazırlanmadığı tespit edilmiştir. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin 4. maddesi, anahtar teslimi götürü bedel sözleşmelerinin uygulama projeleri ve mahal listelerine dayanarak yapılması gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, 4734 […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, hastanede yatarak tedavi gören personele özel oda ücretlerinde indirim yapılmasının mevzuata aykırı olduğunu ortaya koymuştur. Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Hastane Yönetim Kurulu tarafından belirlenen indirimli tarifelerin, 4736 sayılı Kanun’un 1. maddesi gereği, kamu kurum ve kuruluşları tarafından sunulan mal ve hizmetlerde uygulanamayacağı vurgulanmaktadır. Bu kanun, yalnızca işletmecilik gereği […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversitelerin ihtiyaçlarının kısımlara bölünerek doğrudan temin yöntemiyle karşılandığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Kurumu tarafından belirlenen parasal limitlerin altında kalmak amacıyla yapılan bu uygulama, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesinde belirtilen saydamlık, rekabet ve eşit muamele ilkelerine aykırıdır. Kanun, temel ihale usullerinin açık ihale ve belli istekliler arasında […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite ve döner sermaye işletmeleri tarafından edinilen, genel yönetim faaliyetlerinde kullanılmayan dayanıklı taşınırların özel bütçeye devredilmediği tespit edilmiştir. Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmelerinin Kurulmasına İlişkin Yönetmelik’in 13. maddesi, döner sermaye gelirleri ile alınan ve genel yönetim faaliyetlerinde kullanılmayan araç gereçlerin en geç satın alındığı ay sonuna kadar ilgili yükseköğretim […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından hurdaya ayrılan dayanıklı taşınırların özel bütçe hurda deposunda karışık bir şekilde muhafaza edildiğini ortaya koymuştur. Bu durum, hurdaların satışından elde edilen gelirin tamamının özel bütçeye kaydedilmesine neden olmuştur. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin […]
ÖZET: Ziraat Fakültesi tarafından üretilen ve satışa sunulan çeşitli ürünlerin, ilgili stok kayıtlarına alınmadan satıldığı belirlenmiştir. 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, nohut, buğday, bal, zeytin, kasaplık tavuk, kasaplık bıldırcın, bitkisel yağ, nar, kiraz, tavuk yumurtası, bıldırcın yumurtası ve yonca gibi ürünlerin stok kayıtları eksik kalmıştır. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversitenin döner sermaye işletmeleri tarafından yapılan alımlara ilişkin ödenen katma değer vergisinin (KDV) indirim konusu yapılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, döner sermaye işletmelerinin büyük çoğunluğunda, fatura ve benzeri belgelerde gösterilen KDV’nin 191 İndirilecek KDV Hesabına kaydedilmemesi nedeniyle ortaya çıkmıştır. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’na göre, üniversiteler ve benzeri […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından hurdaya ayrılan dayanıklı taşınırların, ilgili varlık hesaplarından düşülmediğini ve 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı’na kaydedilmediğini ortaya koymuştur. Denetimlerde, 470.000,44 TL değerindeki taşınırların hurdaya ayrıldığı, ancak bu işlemin gerekli muhasebe kayıtlarına yansıtılmadığı belirlenmiştir. Bu durum, ilgili duran […]
ÖZET: Döner sermaye işletmelerinde yapılan ek ödemelerin muhasebe kayıtlarıyla ilgili önemli bir bulguya ulaşılmıştır. 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite döner sermaye işletmesi tarafından gerçekleştirilen ek ödemelerin, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabında kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, ilgili hesapların dönem sonunda gelir tablosuna yansıtılması sırasında hatalı gösterimlere yol […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin bütçesinden temin edilen bazı bilgisayar yazılımları ve lisans alımlarının 260 Haklar Hesabına kaydedilmeden doğrudan giderleştirildiğini ortaya koymuştur. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 222 ve 223. maddeleri, bu tür harcamaların izlenmesi ve kaydedilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Yapılan incelemelerde, hastane tarafından 2023 yılında toplam 212.031,85 […]
ÖZET: Alınan Sipariş Avansları Hesabının uygun şekilde kullanılmadığı, 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Bu hesap, emanet hesabı olarak işlev görmektedir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 276. maddesi, bu hesabın işletmenin gelecekte gerçekleştireceği mal ve hizmet teslimleri için peşin tahsil edilen tutarların kaydını tutmak amacıyla kullanılacağını belirtmektedir. Ayrıca, 277. maddenin ilgili hükümleri, […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, Eskişehir Osmangazi Üniversitesi’nin hizmet alımlarında, Kamu İhale Kanunu’nun belirlediği parasal limitlerin %10’unu aşan harcamalar yapıldığı tespit edilmiştir. Üniversitenin bütçesinde 7.964.222,00 TL ödenek bulunmasına rağmen, yıl içerisinde 4.576.473,20 TL harcama gerçekleştirilmiş ve bu tutar, bütçeye konulan ödeneğin %10’unu aşmasına rağmen Kamu İhale Kurulu’ndan gerekli izin alınmamıştır. 23 Mart 2023 […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite tarafından kiraya verilen işyerlerinde kiracıların bazı sözleşme ve mevzuat yükümlülüklerini yerine getirmediğini ortaya koymuştur. İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatları Yönetmeliği’ne göre kiracıların, kiraladıkları işyerlerini ruhsatlandırmaları gerekmektedir. Ayrıca, Hijyen Eğitimi Yönetmeliği, işyerlerinde hijyen eğitim belgesi olmayan çalışanların çalıştırılmamasını zorunlu kılmaktadır. Yangın güvenliği açısından ise, işyerlerinde yeterli yangın söndürme ekipmanları […]
ÖZET: Kesin kabul tarihinden itibaren yüklenicilere tanınan 15 yıllık sorumluluk süresi göz önünde bulundurulmadan, bakım ve onarım işlemlerinin yapılmadığı tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 30. maddesi ve Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin ilgili maddeleri uyarınca, yükleniciler, yapının inşası sırasında ortaya çıkan zararlardan, kesin kabul tarihine kadar sorumlu tutulmakta; bu tarihten sonra da 15 […]
