BULGU: Üretim Faaliyetlerinin Durdurulması Kararı Verilen Bazalt Ocağında İdare Tarafından Üretim Faaliyetlerine Devam Edilmesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Maden ve Petrol İşleri Genel Müdürlüğü tarafından idare uhdesinde bulunan bazalt ocağına ilişkin olarak üretim faaliyetlerinin durdurulması kararı verilmesine rağmen idarenin üretim faaliyetlerine devam ettiği görülmüştür. 3213 sayılı Maden Kanunu’nun “İşletme faaliyeti” […]
ÖZET: Kesin kabul işlemleri tamamlanmasına rağmen, 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversiteler tarafından alınan nakit teminatların iade edilmediği veya Hazine’ye gelir kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu çerçevesinde yapılan ihalelerde, teminatların geri verilmesi için belirli şartların sağlanması gerekmektedir. Bu şartlar arasında, yüklenicinin idareye herhangi bir borcunun bulunmadığının tespiti ve geçici kabul tutanağının onaylanması […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay denetim raporları, büyükşehir olmayan il kapsamındaki bir ilçe belediyesinde taşınır işlemleriyle ilgili eksiklikleri ortaya koymuştur. Belediyede resmi olarak atanmış bir taşınır işlem kayıt sorumlusunun bulunduğu, ancak taşınır kontrol yetkilisi ve taşınır konsolide görevlisinin yer almadığı tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili maddelerinde, bu iki görevlilerin tanımları ve sorumlulukları açıkça belirtilmiştir. Şemdinli […]
BULGU: Hükmedilen Kesinleşmemiş Avukatlık Vekâlet Ücretleri İle Kesinleşmiş ve Tahsil Edilmemiş Avukatlık Vekâlet Ücretlerinin Mali Tablolarda Yer Almaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinin taraf olduğu dava ve icra takipleri neticesinde İdare lehine hükmolunan avukatlık vekâlet ücretlerinden; henüz kesinleşmemiş ilk derece mahkeme kararları ile kesinleşmiş mahkeme kararlarından da tahsili […]
ÖZET: Harran Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi ile ilgili yapılan denetimlerde, gelir ve giderleri etkileyen kararların yalnızca ilgili birimlerin yönetim kurullarında alındığı ve bu kararların Döner Sermaye Yürütme Kuruluna iletilmediği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve 18.06.2020 tarihli yönetmelik uyarınca, döner sermaye işletmesinin yönetim kurulu, yükseköğretim kurumu yönetim kurulu olarak belirlenmiştir. Bu yönetim kurulu, yetkilerini […]
ÖZET: Taşınır kayıtlarının hatalı yapılması ve gerçeği yansıtmaması, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda büyükşehir olmayan il kapsamındaki bir ilçe belediyesinde tespit edilmiştir. Belediyenin taşınır mal işlemleri, Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun olarak yürütülmemekte; özellikle dayanıklı taşınırların sicil numarası verilmediği ve 255 Demirbaşlar Hesabı’nın gerçek durumu yansıtmadığı belirlenmiştir. Yönetmelikte belirtilen numaralandırma işlemleri yapılmadığı için taşınırların takibi mümkün […]
BULGU: Muhasebe Kayıtlarının Geriye Dönük Olarak Değiştirilmesi, Mükerrer ve Boş Yevmiye Kayıtları Olması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kamu İdaresinin 2024 yılı muhasebe kayıtlarında bazı yevmiye numaralarının atlandığı ve geriye dönük kayıt yapıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış kayıtları” başlıklı 43’üncü maddesinde, “(1) […]
ÖZET: Uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıklarının muhasebeleştirilmesinde hatalar tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite döner sermaye işletmesinde istihdam edilen işçiler için bir yıldan uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıkları, 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı hesabı yerine 372 Kıdem Tazminatı Karşılığı hesabında izlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği, uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıklarının […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, çevre temizlik vergisi mükellefiyeti tesis edilmemiş iş yerlerinin varlığını ortaya koymuştur. İl Belediyesi Kamu İdaresi, mevzuata uygun olarak çevre temizlik vergisi mükellefi olması gereken bazı kişi ve kuruluşlar için mükellefiyet oluşturmadığını göstermektedir. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun ilgili maddeleri, belediye sınırları içinde iş yerlerinin açılmasının iş yeri açma izni […]
BULGU: Taşınmazların Kaydına İlişkin Formlar ile İcmal Cetvellerinin Düzenlenmemesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kamu İdaresinin hesap ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde, taşınmaz kayıtlarına ilişkin form ve icmallerinin Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun şekilde hazırlanmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde kamu idarelerinin […]
ÖZET: Kredi kartlarından alacaklar hesabının banka kayıtlarıyla uyumsuzluğu, 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarında belirgin bir sorun olarak ortaya çıkmıştır. Üniversitenin çeşitli birimleri adına açılan POS hesaplarının muhasebe kayıtlarıyla tutarsızlık göstermesi, 123 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı’nın doğru bilgi sunmadığını göstermektedir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere göre, bu hesabın banka kredi kartlarıyla […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay denetim raporları çerçevesinde, Büyükşehir İlçe Belediyesi tarafından alınan ek ödenek kararı, gerekli gelir ve finansman kaynağı sağlanmadan yürürlüğe girmiştir. 27 Mayıs 2016 tarihli Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği, belediye bütçesinin gelir ve gider tahminlerini içeren bir meclis kararı olduğunu belirtmektedir. Bu yönetmelikte, bütçenin dengeli olması gerektiği ve gelirlerin giderleri karşılamadığı […]
BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Yatırım Planı, Yıllık Çalışma Programı, Uygulama Projeleri Olmadan ve İl Genel Meclis Kararı Alınmadan Ödenek Aktarılması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare bütçesinden, köylere hizmet götürme birlikleri tarafından yatırım planı, yıllık çalışma programı ve uygulama projeleri hazırlanmadan ve İdareye sunulmadan, İl Genel Meclisi kararı alınmadan, üst […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tıbbi kötü uygulama ile ilgili zorunlu mali sorumluluk sigortasının takibinde önemli eksiklikler olduğunu ortaya koymuştur. Üniversiteye bağlı Dursun Odabaş Tıp Fakültesi Hastanesi ve Diş Hekimliği Fakültesi’nde görevli toplam 281 çalışanın, bu sigortayı yaptırmadığı tespit edilmiştir. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı San’atlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi, sağlık […]
ÖZET: Duran Varlıklar Amortisman Defterinin tutulmaması, 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarında belirlenen önemli bir bulgudur. İlgili belediyenin, maddi duran varlıkların amortisman bilgilerini kaydetmek için gerekli defteri tutmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187. maddesi, bir yıldan fazla kullanılabilen ve yıpranmaya maruz kalan maddi duran varlıklar için amortisman ayrılması gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, 491. […]
