ÖZET: 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin şüpheli ticari alacaklar hesabında takip edilen alacaklar için karşılık ayrılmadığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 128. maddesi, bu hesabın, mal ve hizmet satışları sonucunda ortaya çıkan, ödeme süresi geçmiş ve çeşitli hukuki süreçlere girmiş alacakların izlenmesi amacıyla kullanıldığını belirtmektedir. Ayrıca, […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Ağız ve Diş Sağlığı Merkezi Döner Sermaye İşletmesi’nde Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen vezne limitinin aşıldığını ve bu tutarın bankaya yatırılmadığını ortaya koymuştur. Ayrıca, kasada tutulan nakit için 100 Kasa Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde, bu hesabın ulusal paranın alınması, verilmesi ve […]
ÖZET: Üniversite tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinde, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun belirlediği parasal limitlerin aşılması ve Kamu İhale Kurumu’ndan izin alınmaması durumu, 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarında tespit edilmiştir. Üniversitenin bütçesine ayrılan ödeneklerin %10’unu aşan harcamalar, gerekli onay alınmadan devam ettirilmiştir. 2023 yılı için toplam 37.254.431,47 TL ödenek konulmuşken, bu bütçeden 11.400.119,37 TL harcama yapılmış […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, vadesinde tahsil edilmeyen kira gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. Sözleşmelerde peşin tahsilat öngörülmesine rağmen, bu gelirlerin vade tarihine kadar 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı’na kaydedilmediği, ayrıca tahsili için Hukuk Müşavirliğine yönlendirilen alacakların da 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’na aktarılmadığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, gelirlerin doğru bir […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan teminle gerçekleştirilen ve belirli süre gerektiren işlerde sözleşme yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi uyarınca, alımı yapılacak mal veya hizmetin belirli bir süreyi kapsaması durumunda, sözleşme yapılması zorunludur. Denetimlerde, Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı tarafından gerçekleştirilen bazı projelerde bu kuralın ihlal […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin peşin tahsil edilen gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde önemli bir eksiklik tespit etmiştir. 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı’nda kayıtlı olan gelirlerin dönem sonunda 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı’na aktarılmadığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, tahakkuk zamanına bir yıldan az kalan peşin tahsil edilmiş gelirlerin bu hesaplar arasında […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteler tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinde inşaat sigortası (bütün riskler) yükümlülüklerinin yerine getirilmediğini ortaya koymaktadır. İhaleler sonucunda yüklenicilerle imzalanan sözleşmelerde, iş artışı veya süre uzatımı durumlarında sigorta poliçelerinin güncellenmediği ve her hakedişin tahakkuka bağlanmadan önce sigorta sözleşmesinin geçerliliğine dair belgelerin talep edilmediği tespit edilmiştir. Yapım İşleri Genel Şartnamesi gereğince, yüklenicilerin […]
ÖZET: Üniversitede kadrolu işçilerin yıllık ücretli izinlerinin zamanında kullandırılmadığı tespit edilmiştir. 4857 sayılı İş Kanunu’nun ilgili maddeleri uyarınca, işçilere işe başladıkları tarihten itibaren yıllık ücretli izin verilmesi zorunludur. İşverenler, yıllık izinlerin bölünemeyeceği ve işçilerin bu haklarından vazgeçemeyeceği gibi, izin sürelerinin peşin ödeme veya avans olarak verilmesi gerekmektedir. Ayrıca, iş sözleşmesinin sona ermesi durumunda kullanılmayan izin […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin mülkiyetinde veya tahsis edilmiş arsa ve arazilerin Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi’nde (BKMYBS) görünmediğini ve bu varlıklar için yapılan enflasyon düzeltmesinin hatalı hesaplandığını ortaya koymaktadır. 23 Aralık 2014 tarihli Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, kamu idarelerinin belirli koşullar altında mali tablolarındaki parasal olmayan kalemleri enflasyon düzeltmesine tabi tutma […]
ÖZET: Kırklareli Üniversitesi bünyesinde, 2023 yılı itibarıyla fiilen aktif olmayan 15 Uygulama ve Araştırma Merkezi bulunmaktadır. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na göre, bu merkezler yükseköğretim kurumlarında eğitim ve araştırma faaliyetlerini desteklemek amacıyla kurulmuştur. Ancak yapılan denetimlerde, bu merkezlerden yalnızca 3’ünün 2023 yılında herhangi bir faaliyet gerçekleştirdiği, diğerlerinin ise pasif durumda olduğu tespit edilmiştir. Üniversite yönetimi, bu […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteye ait taşınmazların emlak vergi değerleriyle kayıtlarda yer aldığını ve rayiç tespit çalışmalarının tamamlanmadığını ortaya koymuştur. 02.10.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in Geçici 1’inci maddesi, taşınmazların maliyet bedeli veya rayiç değerleri üzerinden kayıtlara alınması gerektiğini belirtmektedir. Bu işlemlerin 31.12.2017 tarihine kadar tamamlanması gerektiği […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin sahip olduğu taşınmazlar için gerçekleştirilen değer artırıcı harcamaların, ilgili maddi duran varlıkların kayıtlı değerine eklenmeden gider olarak kaydedildiğini ortaya koymuştur. Bu durum, taşınmazların hizmet kalitesinin artırılması ve kullanım ömrünün uzatılması amacıyla yapılan harcamaların, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 170’inci maddesi ve Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın genel tebliğleriyle belirlenen kurallara […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Tıp Fakültesi Hastanesi’nde istihdam edilen sürekli işçilerin, 4857 sayılı İş Kanunu’nda belirtilen yıllık 270 saatlik fazla çalışma sınırını aştığını ortaya koymuştur. Rapor, işçilerin fazla çalışma sürelerinin onay alınarak yapılması gerektiğini ve yıllık toplam fazla çalışma süresinin 270 saati geçemeyeceğini vurgulamaktadır. Ayrıca, çalışma sürelerinin haftada en fazla 45 saat olması […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin ile gerçekleştirilen mal alımlarında, Kamu İhale Kurulunun yazılı izni olmaksızın %10’luk yasal limitin aşıldığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62. maddesinin (ı) bendi, idarelerin bu limitleri aşamayacağını belirtmektedir. Ayrıca, Kamu İhale Genel Tebliği’nin 21. maddesi gereğince, üniversitelerin 21/f ve 22/d kapsamındaki harcamalarının %10 sınırını aşması […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi’nde ön mali kontrol işlemlerinin uygulanmadığını ortaya koymuştur. İncelemeler, iç kontrol biriminin bulunmadığını ve harcama öncesi mali kontrolün gerçekleştirilmesi için gerekli mali hizmetler biriminin kurulmadığını göstermektedir. Ayrıca, ön mali kontrole tabi olması gereken ihale dokümanlarının bu süreçten geçirilmediği tespit edilmiştir. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun […]
