ÖZET: Tahsilat işlemlerinin standart ve kurala bağlanmış bir şekilde uygulanmaması konusundaki iddianın doğruluğunu gösteren tespitler şunlardır: – Muayene kabul işlemleri sisteme kaydedilmediği, izlenmediği ve harcama birimi yöneticisi tarafından onaylanmadığı anlaşıldı. – Sözleşmeye bağlanan alımların sözleşme bedelini aşmaması için sistemli bir kontrol faaliyeti yapmadıktan sonra doğrulanması gerekiyordu. – Tahsilat işlemlerinin standart ve kurala bağlanmış bir şekilde […]
BULGU: Bazı İşletmelerin İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı Olmaksızın Faaliyette Bulunması ve Buna Bağlı Olarak İşyeri Açma İzni Harcının Tahsil Edilmemiş Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye sınırları içerisinde faaliyet gösteren bazı iş yerlerinin, işyeri açma ve çalışma ruhsatı almadan faaliyette bulunduğu ve bu nedenle İdarenin gelir kaybına uğradığı görülmüştür. […]
ÖZET: Belediye şirketinin 2021 yılı hesap dönemine ait finansal tablolarının denetimi için bağımsız denetim hizmeti alındığı ancak bu hizmetin 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında temin edilmemesi görülmüştür. Şirket, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu gereğince bağımsız denetime tabi olma kriterlerini taşımaktadır ve Büyük ve Orta Boy İşletmeler İçin Finansal Raporlama Standardına uyumlu finansal tablolar hazırlanmıştır. […]
BULGU: Görevde Yükselme Sınavına Girmeden Müdürlük Kadrosuna Geçiş Yöntemi Olarak Başkan Yardımcılığı Kadrosunun Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin atama işlemlerinin incelenmesi sonucu altı kişinin memur olarak çalışırken başkan yardımcılığına ve oradan da görevde yükselme sınavına girmeden 1. kadro dereceli müdürlüklere atandığı görülmüştür. Belediye Ve Bağlı Kuruluşları İle Mahalli İdare […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporlarında şirket yönetim kurulunun yıllık faaliyet raporunu ile mali tablolarının hazırlanarak genel kurula sunulmaması suçlamaları yer almaktadır. Şirketin 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili maddelerine göre, finansal tablolara ve Yönetim Kurulu Yıllık Faaliyet Raporuna ilişkin düzenlemeler yapılmıştır. Aynı Kanun’un 514’üncü maddesinde yönetim kurulunun finansal tablolarını ve raporunu hazırlayıp genel kurula […]
BULGU: Kamuya Olan Borçların Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin kamuya olan ertelenmiş veya taksitlendirilmiş borçları ile vadesi geçmiş ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesinde dönemsellik ilkesine riayet edilmediği, ilgili tutarların hatalı muhasebeleştirildiği görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Temel kavramlar” başlıklı 5’inci maddesinde; kamu idarelerinin faaliyetlerinin, belirli […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’nda yapılan analiz, bazı yazılım ve lisans hizmetlerinin 260 Haklar Hesabında izlenmemesi ve maddi olmayan duran varlıklar için yanlış hesapta amortisman ayırılması ile ilgili kayıtlı hataları ortaya koymaktadır. İdare tarafından satın alınan yazılım ve lisans bedellerinin doğrudan giderleştirilmesinden yerine Maddi Olmayan Duran Varlıklar hesabına takip edilmesi gerektiği sonucuna varılmıştır. Ayrıca, 260 Haklar […]
BULGU: Taşınmaz Kiralamalarına İlişkin Olarak Damga Vergisi ve Sözleşme Akdi İşlemlerinde Hatalı Uygulamaların Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye taşınmaz kiralama dosyalarının incelenmesi neticesinde aşağıdaki hususlar görülmüştür. Kira Sözleşme Damga Vergisi ve İhale Karar Damga Vergisinin Bir Yıllık Kira Bedeli Üzerinden Hesaplanması Sözleşme bedeli üzerinden hesaplanması gereken kira sözleşme damga […]
ÖZET: Şirketin olağan genel kurul toplantısının Kanunda belirlenen süre içerisinde yapılmadığı tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili maddeleri gereği bu toplantı her faaliyet dönemi sonundan itibaren üç ay içinde yapılmalıdır. Yapılan incelemeye göre, şirketin son 3 yılda gerçekleşen olağan genel kurul toplantılarının süreden farklı tarihlerde yapıldığı görülmüştür. Şirket tarafından yapılan cevaba rağmen, anılan […]
BULGU: Büyükşehir Belediyesi Tarafından Gönderilmesi Gereken Otopark Gelirleri Payının Takip Edilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İstanbul Büyükşehir Belediyesi tarafından yol üstü araç park yerlerinin işletilmesinden elde edilen gelirlerden ilçe belediyelerine gönderilmesi gereken paya ilişkin alacağın tahsili için gerekli takip ve başvuru yollarının kullanılmadığı görülmüştür. 5216 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu’nun “Büyükşehir […]
ÖZET: İdarece gerçekleştirilen yapım işlerinde yaklaşık maliyet veya yeni birim fiyat tespitinde A katsayısı ile ilgili olarak uygulanan yöntem mevzuata uygun değildir. Bu durum gerek ihaleden önce gerekse ihaleden sonra herhangi bir değerin belirlenip şartnamelerde yer almadığı anlaşılmaktadır. Yaklaşık maliyetin, ihale dokümanında yer alan şartname ve işin özelliklerine uygun bir şekilde fiyatlandırılarak hazırlanması gerektiği belirtilmektedir. […]
BULGU: Yevmiye Kayıtlarında Hatalar Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Birleştirilmiş veriler defterindeki yevmiye numaralarının müteselsil sıra takip etmediği ve bazı yevmiye numaralarının boş bırakıldığı görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Kayıt düzeni ve kayıt düzeltmesi’ başlıklı 18’inci maddesinde; kamu idarelerinin muhasebe birimlerinin, muhasebe işlemlerini gerçekleşme sırasına göre düzenli bir şekilde hesap […]
BULGU: Bina İnşaat Harcının Hatalı Hesaplanması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından tahsil edilen bina inşaat harcının, mevzuata uygun hesaplanmadığı görülmüştür. 2464 Sayılı Kanun’un bina inşaat harcının konusunu ve vergiyi doğuran olayı belirleyen Ek 1’inci maddesinde; “Belediye sınırları ve mücavir alanlar içinde yapılan her türlü bina inşaatı (ilave ve tadiller […]
BULGU: Personelden Yemek Bedeli Kesintisinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin, yiyecek yardımından yararlanan personelden herhangi bir kesinti gerçekleştirmediği görülmüştür. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun “Yiyecek yardımı” başlıklı 212’nci maddesinde; “Devlet memurlarının hangi hallerde yiyecek yardımından ne şekilde faydalanacakları ve bu yardımın uygulanması ile ilgili esaslar Maliye Bakanlığı ile Başbakanlık […]
BULGU: İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı Alma Zorunluluğu Bulunmayan Bazı İş Yerlerine İlan ve Reklam Vergisi ile Çevre Temizlik Vergisi Mükellefiyetinin Kurulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İşyeri açma ve çalışma ruhsatından muaf olan iş yerlerine ilan ve reklam vergisi ile çevre temizlik vergisi mükellefiyeti kurulmadığı, dolayısıyla söz konusu iş yerlerinden […]
Henüz blog yazısı bulunmamaktadır.
