BULGU: Yevmiye Numaralarının Düzenli ve Müteselsil Olmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Kurumun 2021 yılı hesabını oluşturan ödeme emri belgeleri ve muhasebe işlem fişlerine yevmiye numaraları verilirken bazı yevmiye numaralarının taksim (/) işareti kullanmak suretiyle birden fazla olduğu görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 43’üncü maddesinde; gerçekleşen işlemlerin muhasebeleştirme belgeleriyle kaydedileceği […]
BULGU: Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması ve Taşınmaz İcmal Cetvelleri ile Muhasebe Kayıtları Arasında Uyumsuzluk Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediyenin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların cins tashihleri yapılmamıştır. Ayıca taşınmaz kayıt formlarında yer alan tutarlara göre muhasebe kayıtları düzeltilmediği için taşınmaz icmal cetvelleri ile muhasebe kayıtlarında yer alan tutarlar arasında […]
BULGU: Doğrudan Temin Yoluyla Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarının EKAP Üzerinden Kayıt Altına Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediye bünyesindeki bazı birimlerin doğrudan temin yoluyla gerçekleştirdikleri mal ve hizmet alımlarının EKAP üzerinden Kamu İhale Kurumuna bildirilmediği görülmüştür. Kamu İhale Kurumu ve diğer kamu kuruluşları tarafından […]
BULGU: Yönetmelik’e Aykırı Olarak Fiilen Görev Yapmayan Daire Başkanlıkları Oluşturulması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Hatay Büyükşehir Belediyesinde Makine İkmal Bakım ve Onarım Dairesi Başkanlığı ile İşletme ve İştirakler Daire Başkanlığında fiilen icra edilmeyen hizmete ilişkin kadro unvanı oluşturularak daire başkanı ve müdür atandığı ve ilgili kişilere Daire Başkanı maaşının ödendiği görülmüştür. […]
BULGU: Uzun Vadeli Diğer İç Mali Borçlar Hesabının Hatalı Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdarenin iştirakinden almış olduğu uzun vadeli mali borçların hatalı muhasebeleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Hesap planı” başlıklı 45’inci maddesinin ikinci fıkrasında; bu Yönetmelik kapsamına dâhil idarelerin, hesap planında yer alan hesaplardan sadece mali işlemleriyle […]
BULGU: İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde Yer Alan İlk Madde ve Malzemeler Hesabına İlişkin Tutarların Bilanço ile Uyumsuz Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli ve bilançoda 150-İlk Madde ve Malzemeler Hesabında yer alan tutarların farklı olduğu görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır giriş ve […]
BULGU: Doğrudan Teminle Yapılan Bazı Alımlarda, Yapılacak İşlerin ve Alınacak Malların Niteliği, Niceliği ve Teknik İçeriği Belirtilmeden Piyasa Fiyat Araştırmasının Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Doğrudan teminle yapılan bazı alımlarda piyasa fiyat araştırması için düzenlenen tutanakların, yapılacak işlere ve alınacak mallara ait bilgilerin fiyat almaya elverişli olmayan, nitelik ve nicelik […]
BULGU: Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların cins tashihlerinin yapılmadığı görülmüştür. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Cins tashihlerinin yapılması” başlıklı 10’uncu maddesi hükmü uyarınca, kamu idarelerinin mülkiyetlerinde, yönetimlerinde veya kullanımlarında bulunan taşınmazların mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtlarının birbirine […]
BULGU: Kullanılan Tüketim Malzemelerinin Zamanında Giderleştirilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 150-İlk Madde ve Malzemeler Hesabında bulunan tüketim malzemelerinin zamanında giderleştirilmediği, birçok birime ilişkin giderleştirme işlemlerinin tek seferde olmak üzere yıl sonunda yapıldığı ya da yılı içerisinde düzenlenmesi gereken onaylı listelerin üç ayı aşacak şekilde düzenlendiği görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 13’üncü maddesinin […]
BULGU: Kamu Kurum ve Kuruluşlarına Ait Yapılardan Yapı Kullanma İzni Harcı Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kamu kurum ve kuruluşlarının yaptırmış olduğu yapıların yüklenicilerinden yapı kullanma izni harcının alınmadığı tespit edilmiştir. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun “İmar ile ilgili harçlar” başlıklı 80’inci maddesinde; imar mevzuatı gereğince belediyece tahsil olunacak harçlar […]
BULGU: Taşınır İşlemlerinin Mevzuata Uygun Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kaş Belediyesi tarafından tüketilmek üzere edinilen ilk madde ve malzemelerin tüketilmesine rağmen muhasebe kayıtlarından düşülmediği, birçok dayanıklı taşınıra sicil numarası verilmediği ve taşınırlar üzerinde ilgili numaranın yazma, kazıma, damga vurma veya etiket yapıştırma suretiyle taşınırın üzerinde kalıcı olacak şekilde belirtilmediği, […]
BULGU: Kurumun Bazı İşletmelerinin Zarar Etmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kuruma ait bazı iktisadi işletmeler karlılık prensibine uygun işletilmemektedir. Kurumun 13 adet işletmesi mevcut olup 2021 yılında 15.654.756,96 TL gider yapılmış ve 16.468.761,90 TL gelir elde edilmiştir. Yıl sonu itibariyle işletmelerden elde edilen net gelir 814.004,94 TL’dir. Her ne kadar […]
BULGU: Kurum Bütçesinde Performans Göstergelerine Yer Verilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kaş Belediyesinin 2021 yılı bütçesinde performans göstergelerine yer verilmemiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun 9’uncu maddesinde; “… performans göstergeleri kuruluşların bütçelerinde yer alır.” hükmü mevcuttur. Kaş Belediyesinin 2021 yılı bütçesinde; -Ödenek (A) Cetveli, -Gelirlerin Ekonomik Sınıflandırması […]
BULGU: Taşınmaz Değerleme Çalışmalarının Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Kurumun mülkiyetinde bulunan taşınmazların cins tashihi ile değerleme çalışmalarının tamamlanmaması nedeniyle mali tablonun söz konusu varlıklara ilişkin doğru ve güvenilir bilgi sunmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 3’üncü maddesinde, kamu kaynağı olarak sayılan taşınmazların, mali saydamlığı ve hesap […]
BULGU: Gider Taahhütleri Hesabının Doğru Bilgi Sunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediyenin sözleşmelere dayanarak giriştiği taahhütlerinin ve bunların yerine getirilen kısımlarının muhasebeleştirilmemesi nedeniyle Belediye bilançosunun söz konusu yüklenimlere ilişkin doğru bilgi sunmadığı görülmüştür. Mali sonuçları henüz ortaya çıkmamış olmakla beraber, idare açısından gelecekte yükümlülük oluşturacak nitelikteki sözleşmeye bağlı taahhütlerin, tam açıklama […]
Henüz blog yazısı bulunmamaktadır.
