ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, doğrudan temin ve pazarlık yöntemiyle gerçekleştirilen alımlarda, Kamu İhale Kanunu’nun 62. maddesinin (ı) bendinde belirlenen %10’luk yasal sınırın %21 oranında aşıldığı tespit edilmiştir. Bu durum, Kamu İhale Kurulu’nun yazılı izni olmadan gerçekleşmiştir. Söz konusu kanun, idarelerin bütçelerine konulacak ödeneklerin %10’unun aşılabilmesi için Kamu İhale Kurulu’ndan uygun görüş alınmasını […]
ÖZET: İsteklinin, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında gerçekleştirilen 6 Kalem Tıbbi Gaz mal alım ihalesine katılabilmesi için gerekli belgeleri sunmadığı tespit edilmiştir. İdari şartnamede belirtilen “İhaleye katılabilmek için gereken belgeler ve yeterlik kriterleri” başlıklı 7. maddenin (ı) bendinde, isteklilerin sunması gereken belgeler arasında Sağlık Bakanlığı’na ait medikal amaçlı gaz üretim ve dolum izin belgeleri […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversitelerin döner sermaye işletmelerinde satıcılar hesabına kaydedilen tutarların ödemeleri mevzuatta belirtilen sıraya uygun olarak gerçekleştirilmemiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 22. maddesi, işletmelerin nakit mevcudunun yetersiz olduğu durumlarda giderlerin muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ödenmesi gerektiğini belirtmektedir. Bu bağlamda, öncelikli olarak özlük haklarına ilişkin ödemeler, kamu […]
ÖZET: Trabzon Üniversitesi’nde iç kontrol sisteminin kurulmadığı tespit edilmiştir. 7141 sayılı Kanun kapsamında, idarenin faaliyetlerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesi, varlıkların korunması ve muhasebe kayıtlarının doğru tutulması için gerekli olan iç kontrol mekanizmasının eksik olduğu ortaya konmuştur. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, iç kontrol sistemi, kamu idarelerinin mali yönetim ve kontrol […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, döner sermaye işletmesinin genel yönetim giderleriyle ilgili harcamalarının yanlış hesap kodlarına kaydedildiğini ortaya koymaktadır. Taşınmaz-demirbaş bakım onarımları, yazılım alımları ve uluslararası kuruluşlara üyelik bedelleri gibi giderler, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedilmiştir. Bütçe Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür harcamaların genel yönetim giderleri […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemelerde, Yükseköğretim Kurulu bünyesinde taşınır mal yönetmeliğine aykırı bedelsiz taşınır devri uygulamaları tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 1. maddesi, kamu idarelerine ait taşınır malların yönetimi ve devri ile ilgili esasları belirlerken, 31. maddesi, ihtiyaç fazlası taşınırların yalnızca kamu idareleri arasında bedelsiz olarak devredilebileceğini vurgulamaktadır. Ancak, denetimlerde, kamu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin kiralanan taşınmazlarına ilişkin elektrik, su ve ısınma gibi ortak gider alacaklarının tahakkuk kayıtlarının yapılmadığını ortaya koymuştur. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, gelirlerden alacakların nasıl kaydedileceğini ve tahakkuk işlemlerinin nasıl gerçekleştirilmesi gerektiğini açıklamaktadır. Ancak, yapılan denetimlerde müstecirlerden tahsil edilecek ortak gider alacaklarının tahakkuk kayıtları olmaksızın doğrudan tahsilat yapıldığı […]
ÖZET: Üniversite Hastanesi tarafından edinilen bilgisayar yazılımları gibi fiziksel varlığı bulunmayan değerlerin, 260-Haklar Hesabında izlenmeden doğrudan giderleştirildiği tespit edilmiştir. Bu durum, ilgili mevzuat gereğince bu varlıklar için amortisman ve tükenme payı ayrılmadığını göstermektedir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için uygun amortisman ayrılması gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, haklar hesabının, […]
ÖZET: Maddi duran varlıkların amortisman işlemlerinde hatalar bulunmuştur. Amortismana tabi bazı maddi duran varlıklarda amortisman ayrılmamış, bazılarında ise kayıtlı değerinden fazla amortisman ayrılmış ve muhasebe hesaplarına kaydedilmeyen duran varlıklardan amortisman ayrılması nedeniyle 257 Hesabının fazla gösterilmesi meydana gelmiştir. Bu durum, kamu idarelerinin muhasebe sistemine dahil edilen maddi duran varlıkların amortismana tabi tutulduğuna dair Maliye Bakanlığının […]
ÖZET: İdarenin Coğrafi Bilgi Sistemi (CBS) altyapısında eksikliklerin bulunduğu tespit edilmiştir. İdare, içme, kullanma suyu hat verileri, kanalizasyon ve yağmursuyu hat verilerinin sayısallaştırılması ve temaik harita katmanları halinde saklanması gerekirken, bu verilerin yüzde yirmibeşinin eksik olduğu ve yağmur suyu hat veri katmanı için inşaat çalışmalarının devam ediyor olması sebebiyle veri eksikliği bulunduğu belirlenmiştir. Yapı, parsel, […]
ÖZET: İdareye ait bazı taşınmaz kira bedellerinin günün emsal ve rayiç bedellerini yansıtmadığı görülmüştür. İnceleme sonucunda, idarenin tüketici fiyat endeksi (TÜFE) esas alınarak tespit ettiği kira bedelinin TÜFE’deki artış oranını geçmemek koşuluyla ilk beş yıl boyunca artırıldığı ve daha sonra emsal ve rayiç bedel mukayesesinin yapılmadığı anlaşılmıştır. Emsal nitelikteki Yargıtay kararlarında, sözleşmenin başlangıç tarihinden itibaren […]
ÖZET: Su ve atıksu tarifelerine aylar itibarıyla maliyet artışı oranının yerine ÜFE (Üretici Fiyat Endeksi) oranında artış yapılması, İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun’un “Tarife tespit esasları” başlıklı 23’üncü maddesinde belirlenmiştir. Bu durum ASKİ Tarifeler ve Abone Hizmetleri Yönetmeliği’nde de yinelenmiş ve detaylı olarak açıklanmıştır. ASKİ Genel Kurulu olan […]
ÖZET: İdare tarafından yapılan yazılım lisans yenileme ve güncelleştirme işlemlerinin 260 Haklar Hesabı yerine 630 Giderler Hesabı kullanılarak muhasebeleştirilmesi, Mahalli İdareler Bütçe Muhasebe Yönetmeliği’nin 210’uncu maddesinde belirtilen hak ve yetkiler dolayısıyla yapılan harcamaların izlenmesi için kullanılacak olan 260 Haklar Hesabının niteliğini bozuyor. Bu durumun neticesinde, bütçe gideri yapılan 114.708,98-TL’nin, 630 Giderler Hesabı kullanılarak muhasebeleştirilmesi nedeniyle […]
ÖZET: İdareden kullanıcıların yetkilerinin tahsisine ve yönetimine ilişkin yazılı kuralların bulunmadığı, düzenli gözden geçirme ve güncelleme faaliyetlerinin yürütülmediği anlaşılmıştır. İdarenin bilgi sistemlerine ve uygulamalara erişimlerini tanımlayan yetki matrisinin düzenlenmediği, yetkilendirmelerin sözlü olarak yapıldığı ve yetkilerin düzenli aralıklarla gözden geçirilerek güncellenmediği görülmüştür. Ulusal Siber Güvenlik Stratejisi ve 2013-2014 Eylem Planı ile Kamu Kurumlarının Uyması Gereken Asgari […]
ÖZET: Su kayıplarının önlenmesine ilişkin İçme Suyu Temin ve Dağıtım Sistemlerindeki Su Kayıplarının Kontrolü Yönetmeliği Teknik Usuller Tebliğinde yer alan hususlardan bazılarının yerine getirilmediği görülmüştür. İdarenin bu gereklilikleri yerine getirmemesi sonucunda su temin miktarlarının hesaplanması maksadıyla debi ölçer cihazları takılmamış, periyodik bakımlarına ilişkin raporlama yapılmamıştır. Ayrıca abone veri tabanı ile CBS veri tabanı bilgileri birbiriyle […]
Henüz blog yazısı bulunmamaktadır.
