ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin mülkiyetinde veya tahsis edilmiş arsa ve arazilerin Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi’nde (BKMYBS) görünmediğini ve bu varlıklar için yapılan enflasyon düzeltmesinin hatalı hesaplandığını ortaya koymaktadır. 23 Aralık 2014 tarihli Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, kamu idarelerinin belirli koşullar altında mali tablolarındaki parasal olmayan kalemleri enflasyon düzeltmesine tabi tutma […]
ÖZET: Kırklareli Üniversitesi bünyesinde, 2023 yılı itibarıyla fiilen aktif olmayan 15 Uygulama ve Araştırma Merkezi bulunmaktadır. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na göre, bu merkezler yükseköğretim kurumlarında eğitim ve araştırma faaliyetlerini desteklemek amacıyla kurulmuştur. Ancak yapılan denetimlerde, bu merkezlerden yalnızca 3’ünün 2023 yılında herhangi bir faaliyet gerçekleştirdiği, diğerlerinin ise pasif durumda olduğu tespit edilmiştir. Üniversite yönetimi, bu […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteye ait taşınmazların emlak vergi değerleriyle kayıtlarda yer aldığını ve rayiç tespit çalışmalarının tamamlanmadığını ortaya koymuştur. 02.10.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in Geçici 1’inci maddesi, taşınmazların maliyet bedeli veya rayiç değerleri üzerinden kayıtlara alınması gerektiğini belirtmektedir. Bu işlemlerin 31.12.2017 tarihine kadar tamamlanması gerektiği […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin ile gerçekleştirilen mal alımlarında, Kamu İhale Kurulunun yazılı izni olmaksızın %10’luk yasal limitin aşıldığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62. maddesinin (ı) bendi, idarelerin bu limitleri aşamayacağını belirtmektedir. Ayrıca, Kamu İhale Genel Tebliği’nin 21. maddesi gereğince, üniversitelerin 21/f ve 22/d kapsamındaki harcamalarının %10 sınırını aşması […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi’nde ön mali kontrol işlemlerinin uygulanmadığını ortaya koymuştur. İncelemeler, iç kontrol biriminin bulunmadığını ve harcama öncesi mali kontrolün gerçekleştirilmesi için gerekli mali hizmetler biriminin kurulmadığını göstermektedir. Ayrıca, ön mali kontrole tabi olması gereken ihale dokümanlarının bu süreçten geçirilmediği tespit edilmiştir. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin mal ve hizmet alımlarında 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi kapsamında doğrudan temin yöntemini kullandığını ortaya koymuştur. Bu yöntem, ihtiyaçların belirli ihale usullerine tabi olmaksızın, ilan ve teminat gerektirmeksizin, yetkilendirilmiş kişiler tarafından piyasa fiyat araştırması ile karşılanmasını sağlamaktadır. Ancak doğrudan temin, bir ihale […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kırıkkale Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nde amortisman kayıtlarının eksik olduğunu ortaya koymuştur. 260 Haklar Hesabı’nda yer alan 30.000,00 TL tutarındaki hakların, yıl sonu bilançosunda birikmiş amortisman kaydı olmaksızın yer aldığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 220. maddesi gereği, 268 Birikmiş Amortismanlar hesabı, maddi olmayan duran varlıkların […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporu, Kırıkkale Üniversitesi ve Döner Sermaye İşletmesi tarafından mal alımlarının doğrudan temin yöntemiyle kısımlara bölünerek gerçekleştirildiğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi çerçevesinde yapılan bu uygulama, belirli parasal limitler dahilinde istisnai bir durum olarak değerlendirilmiştir. Ancak, doğrudan temin yöntemi, ihale usulü olarak kabul edilmediğinden, bu yöntemle yapılan […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye idaresi üzerinden yapılan incelemelerde, hatalı işlemlerle muhasebe kayıtlarından çıkarılan demirbaşların varlığını ortaya koymuştur. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 182. maddesi, demirbaşların eskime veya ekonomik ömrünü tamamlama gibi nedenlerle kayıtlardan çıkarılmasını düzenlemekte ve bu süreçte izlenmesi gereken muhasebe kayıtlarını belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, hatalı kayıtlar nedeniyle 255-Demirbaşlar […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi çerçevesinde belirlenen parasal limitler dahilinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet alımları ile bakım-onarım ve yapım işlerine ait harcamaların, bütçeye konulan ödeneklerin %10’unu aştığını ortaya koymuştur. Bu harcamaların toplamı, 106.491.632,00 TL olarak belirlenirken, yıl içerisinde yapılan harcama 15.849.946,14 TL olarak kaydedilmiştir. Ancak, bu […]
ÖZET: Yapım işlerinde yeni birim fiyatların belirlenmesi sürecinde, Ticaret ve/veya Sanayi Odası tarafından onaylanmamış rayiç değerlerin kullanıldığı tespit edilmiştir. 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, “Yemekhane Ek Depo Binası Yapım İşi”, “Muhtelif Onarım ve Çevre Düzenlemesi Yapım İşi” ve “15 Temmuz Yerleşkesi Çevre Aydınlatma Yapım İşi” gibi projelerde, sözleşmelerde yer almayan işler için bu onaylanmamış […]
ÖZET: Mal alımı ihalelerinde yeterlik şartlarını yerine getirmeyen firmalarla sözleşme imzalanması ve şartnamelerde istenmeyecek belgelere yer verilmesi, 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. 2022/1278374 kayıt numaralı “Taze Sebze ve Meyve Alımı” ve 2023/700756 kayıt numaralı “Sebze-Meyve, Tavuk Ürünleri ve Unlu Mamulleri Alımı” ihalelerine ilişkin incelemelerde, firmaların teklif değerlendirme aşamasında gerekli belgeleri sunmadığı halde sözleşme […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin taşınır mal yönetiminde önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yapılan denetimlerde, dayanıklı taşınırlar ve tüketim malzemelerinin kayıtlarda doğru bir şekilde yer almadığı, bazı malzemelerin kayıtlardan çıkarıldığı halde kullanılmadığı ve ambarlarda tutulduğu belirlenmiştir. Ayrıca, kayıtlara alınmamış çok sayıda demirbaş ve malzeme bulunduğu saptanmıştır. Bu durum, 5018 sayılı Kanun ve Taşınır Mal […]
ÖZET: Döner sermaye işletme birimlerinin elektrik, su ve doğalgaz giderlerinin özel bütçeden karşılandığı tespit edilmiştir. 2547 Sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesi, döner sermaye gelirlerinin belirli bir kısmının yükseköğretim kurumlarının ihtiyaç duyduğu mal ve hizmet alımları, bakım, onarım, kiralama ve inşaat işleri gibi harcamalar için kullanılacağını belirtmektedir. Ayrıca, aynı maddenin (i) fıkrası, döner sermaye faaliyetlerinin ekonomik […]
ÖZET: Kamu İhale Kurulundan uygun görüş alınmadan doğrudan temin ve pazarlık usulü ile gerçekleştirilen alımlarda yasal limitlerin aşıldığı tespit edilmiştir. 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62’nci maddesinin (ı) bendine dayanarak, idarelerin bütçelerine konulan ödeneklerin %10’unu aşan harcamalar için Kamu İhale Kurulundan onay alınması gerektiğini vurgulamaktadır. Ancak yapılan incelemelerde, bu kurala […]
