ÖZET: Meram Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü, 2023 yılı içerisinde personele yapılan döner sermaye ek ödemelerini, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabında kaydetmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine aykırıdır. Yönetmelik, döner sermaye katkı paylarının doğru hesaplarda izlenmesini zorunlu kılmakta ve bu ödemelerin 770 […]
ÖZET: Meram Tıp Fakültesi Hastanesi’nin 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, tedavi hizmetleri satışından kaynaklanan senetli alacakların muhasebe kayıtlarına yansıtılmadığı ve bu alacakların takibi için bir sistemin mevcut olmadığı belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, alacak senetlerinin izlenmesi için 121 Alacak Senetleri Hesabı’nın kullanılması gerektiği vurgulanmaktadır. Ayrıca, ödeme süresi geçmiş alacakların takip edilmesi […]
ÖZET: Üniversitenin Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nün mali tablolarında, üniversite tarafından ödenen sermaye payının eksik kaydedildiği belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, döner sermaye kuruluşlarına yatırılan sermayelerin izlenmesi ve kaydedilmesi ile ilgili düzenlemeleri içermektedir. Bu kapsamda, döner sermaye işletmelerinin öz kaynak hesapları ile sermaye katılımı tutarlarının eşit olması gerektiği vurgulanmaktadır. Yapılan incelemeler sonucunda, 2023 yılı […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, ikinci öğretim tezsiz yüksek lisans programlarından elde edilen gelirlerin, öğrencilerin sosyal hizmetleri için ayrılması gereken %10’luk payın ayrılmadığını ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri, bu payın öğrencilerin beslenme, barınma, sağlık, spor ve kültürel ihtiyaçları için kullanılacağını belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, 2023 yılında bu payın 1.338.921,86 TL olarak […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite tarafından kiraya verilen işyerlerinde bazı belgelerin eksik olduğunu ortaya koymuştur. Denetim sırasında, yedi işyerinde idare görevlileriyle birlikte yapılan incelemelerde, işletmecilerin işyeri açma ve çalışma ruhsatı, gıda üretim ve satışına dair işletme kayıt belgesi ile çalışanların hijyen eğitim belgeleri gibi önemli belgeleri temin etmediği tespit edilmiştir. Bu durum, müstecirlerin […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye tarafından kiraya verilen taşınmazların ihale dokümanlarında bazı eksiklikler olduğunu ortaya koymuştur. İncelemeler sonucunda, gıda üretimi ve perakende satış yapan işyerlerinde çalışan personelin “Hijyen Eğitim Belgesi”ne sahip olmasına dair bir düzenlemenin bulunmadığı belirlenmiştir. 2013 tarihli Hijyen Eğitimi Yönetmeliği, gıda sektöründe çalışanların hijyen eğitimi almasını zorunlu kılmakta […]
ÖZET: Enerji verimliliği konusunda önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 5627 sayılı Enerji Verimliliği Kanunu çerçevesinde, Kamu Binalarında Enerji Tasarrufu ile ilgili 2019/18 sayılı Cumhurbaşkanı Genelgesi doğrultusunda, kamu kaynaklarının etkin kullanımı ve enerji maliyetlerinin azaltılması hedeflenmiştir. Ancak, bu hedefler doğrultusunda hazırlanan “Kamu Binalarında Tasarruf Hedefi ve Uygulama Rehberi”nin bazı gerekliliklerinin yerine getirilmediği gözlemlenmiştir. Özellikle, kapalı alanların %46,3’ünde […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı tarafından yürütülen mal ve hizmet alım ihale süreçlerinde, yaklaşık maliyetin mevzuat hükümleriyle uyumlu olmadığını ortaya koymuştur. İncelemeler, önceki yıllara ait sözleşme fiyatlarının dikkate alınmadığını göstermektedir. Mal Alımı İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’nin 8. maddesi, idarelerin alımın niteliği ve piyasa koşullarını […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tek kaynaktan temin edilen mal ve hizmetler için piyasa fiyat araştırması yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi uyarınca, bu tür alımlarda piyasa fiyat araştırmasının gerçekleştirilmesi zorunludur. Kamu İhale Genel Tebliği, bu alımlara ilişkin detaylı bir formun kullanılmasını ve ihtiyaçların neden yalnızca belirli bir kaynaktan karşılanabileceğinin […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Sağlık, Kültür ve Spor Daire Başkanlığı’nın gerçekleştirdiği araç kiralama ihalesinde, yeterlilik kriteri olarak araçların %80 oranında kendi malı olmasının rekabete zarar verdiğini ortaya koymuştur. İhaleye katılacak firmalardan bu şartın talep edilmesi, Hizmet Alım İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’nin 41. maddesiyle çelişmektedir. Bu madde, gerekli ekipmanın yeterlik […]
ÖZET: 2023 yılında gerçekleştirilen “Mühendislik-Mimarlık Fakültesi İdari ve Derslik Blokları İkmal İnşaatı ve Çevre Düzenlemesi” ile “Laboratuvar B-C Blokları İkmal İnşaatı” projelerinde, yüklenicilerin idareden onay almaksızın alt yüklenici çalıştırdığı tespit edilmiştir. İdarenin, bu projelere ilişkin alt yüklenicilerin sayısı ve sözleşme bedellerini Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) müdürlüklerinden sorgulamadığı belirlenmiştir. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin ilgili maddeleri, idare […]
ÖZET: Kesin kabul tarihinden itibaren yüklenici ve alt yüklenicilerin 15 yıllık sorumluluk mükellefiyetinin göz önünde bulundurulmadan bakım onarım işlemlerinin gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 30. maddesi ve Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin ilgili maddeleri uyarınca, yüklenici ve alt yükleniciler, yapının uygun şekilde inşa edilmemesi veya hileli malzeme kullanımı gibi nedenlerle ortaya çıkan […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, sağlık alanı dışındaki personele artırımlı sabit ek ödeme yapılması gerektiği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58’inci maddesinin (c) fıkrası kapsamındaki personelin, artırımlı sabit ek ödeme hesaplamasına dahil edildiği belirlenmiştir. Bu durum, 23.06.2022 tarihli 7411 sayılı Kanun ile yapılan düzenlemelerle ortaya çıkmıştır. Söz konusu düzenleme, ek ödemenin merkezi […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin iç kontrol sisteminin işleyişinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile ilgili mevzuat çerçevesinde, iç kontrol sisteminin kurulumu, uygulanması ve izlenmesi aşamalarında yetersizlikler olduğu belirlenmiştir. Üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin etkinliğinden sorumlu olduğu, bu sorumluluğun harcama yetkilileri ve iç denetçiler […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluklar olduğunu ortaya koymuştur. Cins tashihi işlemleri tamamlanmamış olan bu taşınmazlar, Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in tanımına göre, mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtlarının farklılık göstermesi durumunda düzeltilmesi gereken işlemleri kapsamaktadır. Yönetmelik, bu tür durumların cins tashihleri ile […]
