BULGU: Tüketim Malzemeleri İçin Muhasebe ve Taşınır Kayıtlarında Farklı Hesap Kodlarının Kullanılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri ANT Başkanlığı Taşınır Mal Yönetmeliği ile ANT Başkanlığı Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği arasındaki uyumsuzluk nedeniyle tüketim malzemelerinin muhasebe kayıtlarında 157 Diğer Stoklar Hesabı’nda, taşınır kayıtlarında ise 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabında izlendiği görülmüştür. […]
BULGU: Taşınır Yönetimine İlişkin İç Düzenleme Bulunmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Kalkınma Ajansı Ajansa ait taşınırların, kaydı, muhafazası, kullanımı, kayıt ve kontrol yetkilisinin belirlenmesi gibi işlemlere ilişkin esas ve usullerin belirlenmemesi nedeniyle taşınır yönetiminde sağlıklı bir sistemin oluşturulamadığı görülmüştür. Kalkınma Ajansları, 5018 sayılı Kanuna tabi olmadıklarından, bu Kanuna göre hazırlanan Taşınır Mal Yönetmeliği […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Merkez Saymanlık Muhasebe Müdürlüğü bünyesindeki Genel Müdürlük harcama birimleri arasında yapılan taşınır mal devirlerinde mevzuata aykırı olarak 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı kullanıldığı tespit edilmiştir. Aynı muhasebe biriminden hizmet alan harcama birimleri arasındaki bedelsiz devirlerde, ilgili maddi duran varlık ve amortisman hesaplarının doğru şekilde kaydedilmesi gerekmektedir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Gazi Orduevi, İzmir Orduevleri ve Malatya Orduevi Müdürlükleri’nde amortismana tabi varlıklar için amortisman kaydı yapılmamıştır. Bu durum, mali tabloların doğruluğunu etkilemekte ve gider hesaplarının kullanılmaması nedeniyle yıpranma giderlerinin gelir tablosunda yer almadığı tespit edilmiştir. Mevzuatta sosyal tesisler için herhangi bir muafiyet bulunmamaktadır. BULGU: Amortismana Tabi Varlıklar için Amortisman […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bakanlık taşınır mallarının kaydı, muhafazası ve muhasebeleştirilmesinde Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uyulmadığı tespit edilmiştir. Taşınır sicil numaralarının belirtilmediği, teslim belgelerinin düzenlenmediği ve sayım kurullarının gerekli denetimleri yapmadığı görülmüştür. Bakanlık, mevzuata uygun yönetim için gerekli bilgilendirmelerin yapıldığını belirtmiştir. BULGU: Taşınır Varlık İşlemlerine İlişkin Mevzuat Düzenlemelerine Uyulmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Kültür ve Turizm Bakanlığı’na bağlı kütüphanelerde ödünç verilen materyallerin geri alınması, sayımların yapılması ve kayıt altına alınması işlemleri gerçekleştirilememiştir. Yönetmelikte belirtilen yaptırımlar uygulanmamış ve 197 Sayım Noksanları Hesabı kullanılmamıştır. Bu durum, ödünç alınan materyallerin dönüşlerinin sağlanmasına yönelik gerekli çalışmaların yapılması gerektiğini göstermektedir. BULGU: Bakanlığa Bağlı Kütüphanelerce Verilen Ödünç […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Darphane ve Damga Matbaası’nda yarı mamul ve mamul niteliğindeki altınların 150 İlk madde ve malzeme hesabında izlendiği, ancak bu altınların 151 Yarı mamuller-üretim ve 152 Mamuller hesaplarında izlenmesi gerektiği tespit edilmiştir. 01.04.2023 itibarıyla yeni bir yazılım ile düzeltici işlemlere başlanmış, ancak bu durum 2022 mali tablolarını etkilememektedir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Emniyet Genel Müdürlüğü’nün taşınır mal yönetim hesabında sosyal tesislere ait bazı taşınırların yer almadığı tespit edilmiştir. Denetimlerde, sosyal tesislerin yalnızca dayanıklı taşınırlarını sisteme kaydettiği, tüketim malzemelerinin ve bazı dayanıklı taşınırların ise kaydedilmediği görülmüştür. Bu durum, taşınır mal yönetim hesabının eksik olmasına neden olmaktadır. BULGU: Sosyal Tesislere Ait Bazı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ve İcmal Cetveli, yasal süre içerisinde Sayıştay’a iletilmemiştir. Ayrıca, bazı muhasebe kayıtları 2021 yılına ait işlemleri 2022 yılı gibi göstermektedir. Bu durum, muhasebe kayıtlarının gerçek durumu yansıtmadığı ve mali tabloların doğruluğunu etkilediği tespit edilmiştir. BULGU: İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı taşra birimlerinde taşınır mal giriş kayıtları, muayene ve kabul komisyonu onayından uzun süre sonra yapılmıştır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nde kayıt süreleri belirtilmemiş olsa da, mali sonuçlar doğuran olayların makul sürelerde kaydedilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. İdare, bu hatalı uygulamanın düzeltilmesi için gerekli bildirimleri yapmıştır. BULGU: Taşınır Mal Giriş Kayıtlarının Makul […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, özel bütçeli idarelerin hurdaya ayırma işlemlerine ilişkin muhasebe kayıtları yapılmamıştır. 1.755 adet demirbaş ve teçhizatın hurdaya ayrılması işlemleri, gerekli kayıtların eksikliği nedeniyle bilançoda izlenememekte ve 25 Maddi Duran Varlık hesap grubunda 1.674.954,03 TL fazla, 29 Diğer Duran Varlıklar hesap grubunda ise aynı tutarda eksik kayıt bulunmaktadır. BULGU: Hurdaya […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kurumun sondaj faaliyetlerinde kullanılan demir çelik boru malzemelerinin kaynak planlaması ve muhafazasında eksiklikler tespit etmiştir. Boru malzemeleri, yetersiz depo koşulları nedeniyle elverişsiz ortamlarda muhafaza edilmekte ve bu durum, kamu kaynaklarının etkin yönetimi açısından sorun teşkil etmektedir. Mevzuat gereği, taşınırların etkili ve hukuka uygun şekilde edinilmesi ve muhafaza edilmesi gerektiği […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, MTA Bölge Müdürlükleri tarafından sahada kullanılmak üzere bekletilen kimyasal malzemelerin tüketim öncesi çıkış kaydının yapıldığı, bu malzemelerin uygun olmayan koşullarda muhafaza edildiği ve kayıtlarda yer almadığı tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine aykırı olan bu uygulamaların düzeltilmesi ve kayıt sisteminin iyileştirilmesi gerekmektedir. BULGU: Sondaj Kamplarına Gönderilen ve Sahada […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, taşınır malların hurdaya ayrılması ve satış işlemlerinde hatalı uygulamalar tespit etmiştir. Denetimlerde, hurdaya ayırma tutanağı yerine imha tutanağı düzenlenmesi, gerekli araştırmaların yapılmaması ve hurda yönetiminde eksiklikler olduğu belirlenmiştir. Bu durum, taşınırların izlenebilirliğini ve denetimini olumsuz etkilemektedir. Yönetmelik hükümlerine uygun işlemlerin gerçekleştirilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Taşınır Malların Hurdaya Ayrılmasında ve […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, tünel imalatlarında kullanılan geçici destekleme bulonlarının idare tarafından teslim alınmadığı tespit edilmiştir. İlgili projelerde, bulonların bedeli yükleniciye ödenmesine rağmen, işlevini tamamladıktan sonra hurda niteliğine dönüşen bu malzemelerin idarece teslim alınması gerektiği belirtilmiştir. Kamu İdaresi, bu durumu kabul etmiş ve gerekli düzeltici işlemlerin yapılacağını ifade etmiştir. BULGU: Tünel İmalatında […]
