ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesi’nde yatarak tedavi gören hastalardan alınan özel oda ücretlerinin, Sosyal Güvenlik Kurumu Sağlık Uygulama Tebliği’ne aykırı olarak belirlendiğini ortaya koymuştur. Tebliğin “1.9.4. Otelcilik Hizmetlerinde İlave Ücret Uygulaması” başlıklı maddesi, sözleşmeli sağlık kurumlarının belirli standartlara uygun odalarda sunulan otelcilik hizmetleri için […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin muhasebe kayıt düzenine ilişkin önemli bulgular sunmaktadır. Yapılan incelemelerde, yevmiye defterinde toplam 95 yevmiye numarasının atlandığı veya boş bırakıldığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde, hesap dönemi başında “1”den başlayarak numaralandırılmasını ve yevmiye tarihine […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tıbbi cihaz ve hizmet alım ihalelerinde yaklaşık maliyetin sağlıklı bir şekilde belirlenmediğini ortaya koymaktadır. İhalelerde genellikle yalnızca tek bir firmadan teklif alınarak yaklaşık maliyet hesaplanmakta, bu durum piyasa gerçeklerini yansıtmayan sonuçlara yol açmaktadır. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Kamu İhale Kanunu, idarelerin alım süreçlerinde her türlü fiyat […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kit karşılığı tıbbi cihaz alımlarında muayene kabul işlemlerinin mevzuata uygun olarak gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. İhale dokümanına uygunluk kontrolü, muayene kabul komisyonu tarafından yeterince yapılmamıştır. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu ve Mal Alımları Denetim Muayene ve Kabul İşlemlerine Dair Yönetmelik, bu süreçlerin en az üç kişilik komisyonlar tarafından yürütülmesini […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kit karşılığı tıbbi cihaz temini ihalelerinde idari şartname hükümlerine uyulmadığını ve sözleşmelerde eksiklikler bulunduğunu ortaya koymaktadır. İhalelerde, tekliflerin alınma usulüne ilişkin düzenlemelere riayet edilmediği ve bu durumun ihale komisyonu tarafından göz ardı edildiği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanun’un ilgili maddeleri, tekliflerin değerlendirilmesi sürecini ayrıntılı bir şekilde düzenlemekte, belgelerin eksikliği […]
ÖZET: Döner Sermaye İşletmesi, 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kaynağı tespit edilemeyen alacaklarla karşı karşıya kalmıştır. 120 Alıcılar Hesabı’nda yer alan alacakların hangi Kamu İktisadi Teşebbüsü veya özel firmadan kaynaklandığı belirlenememiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 23. maddesi, alacakların takip edilerek tahsil edilmesi gerektiğini vurgularken, 120 Alıcılar Hesabı’nın amacı, mal ve hizmet […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22-F maddesi uyarınca doğrudan teminle gerçekleştirilen alımlarda çeşitli eksiklikler tespit etmiştir. Bu alımlarda, teknik şartname hükümlerine uyulmadığı, sözleşme imzalanmadığı ve teslimat sonrası gerekli kontrollerin yapılmadığı belirlenmiştir. İlgili madde, acil durumlarda kullanılacak tıbbi malzemelerin doğrudan temin edilmesini mümkün kılmakta, ancak bu süreçte ihale komisyonu kurma […]
ÖZET: 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 3. Maddesi (E) bendi çerçevesinde gerçekleştirilen alımlarda, yaklaşık maliyetin belirlenmediği ve sözleşme yapılmadığı tespit edilmiştir. Millî Eğitim Bakanlığına bağlı üretim yapan okullar ve merkezler tarafından yapılan alımlarda, bu durumun mevzuat hükümlerine aykırı olduğu ortaya çıkmıştır. İlgili yönetmelik, alımların gerçekleştirilmesi için gerekli usul ve esasları belirlemekte ve yaklaşık maliyetin hesaplanmasında […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporu, 36 Aylık Taşımalı Malzemeli Yemek Hizmeti Alımı İhalesi’nde yeterlilik kriterlerinin rekabeti kısıtlayıcı şekilde belirlendiğini ortaya koymuştur. Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, ihale süreçlerinde saydamlık, rekabet, eşit muamele ve kaynakların verimli kullanımı gibi temel ilkeleri öngörmektedir. Ancak, ihale dokümanında yer alan bazı düzenlemeler bu ilkelere aykırı olarak, yalnızca belirli ilçelerdeki […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi’nin 267 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar hesabında yer alan 14.396,00 TL tutarındaki varlık, mali yıl sonunda giderleştirilmemiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 599. maddesi ile Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili hükümleri çerçevesinde değerlendirildiğinde, mevzuata aykırılık teşkil etmektedir. İlgili yönetmelikler, maddi […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletme müdürlüğü hesaplarının incelenmesi sonucunda, yıl içinde edinilen bilgisayar yazılımlarının 260 Haklar Hesabına kaydedilmediğini ve doğrudan gider olarak gösterildiğini ortaya koymuştur. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 222. maddesi, haklar hesabının, imtiyaz, patent, lisans gibi ekonomik değer taşıyan harcamaların izlenmesi için kullanılması gerektiğini belirtmektedir. […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmesinin mali tablolarındaki stok kayıtlarının, kurumun taşınır kayıt sistemiyle uyumsuz olduğunu ortaya koymuştur. Özellikle, üniversite hastanesinde kullanılan ilaçlar, medikal malzemeler ve diğer taşınırların takibi Hastane Bilgi Yönetim Sistemi (HBYS) üzerinden yapılmakta; ancak bu sistemdeki verilerin, muhasebe kayıtlarıyla tutarsızlık gösterdiği belirlenmiştir. Yılsonu itibarıyla HBYS’den alınan veriler, […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite döner sermayesi işletmesinin geçmiş yıllar kârları hesabının hatalı kullanıldığını ortaya koymuştur. Rapor, 580-Geçmiş Yıllar Zararları hesabının, 570-Geçmiş Yıllar Kârları hesabından mahsup edilmeden yıllar bazında kaydedildiğini göstermektedir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddesi, geçmiş yıllar zararlarının izleyen dönemlerde net kârdan mahsup edilmesi gerektiğini belirtmektedir. Bu durum, […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin mevduat faizlerinden kesilen gelir vergisinin muhasebe kayıtlarının hatalı yapıldığını ortaya koymuştur. Elde edilen faiz gelirlerinden kaynağında kesilen verginin, 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hesabı’nda izlenmediği tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, peşin ödenen vergilerin bu hesapta izlenmesi gerektiğini […]
ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların, ihale yapılmadan ve kira bedeli belirlenmeden üniversitenin iktisadi işletmesine bedelsiz olarak kullandırıldığı ve bu alanların elektrik, su ve doğalgaz giderlerinin üniversite bütçesinden karşılandığı tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na göre, üniversitenin taşınmazlarının gelirleri, üniversite bütçesiyle ilişkilendirilmelidir. Ancak, incelemeler sonucunda, bu taşınmazların kiralanması için gerekli olan piyasa rayiç bedellerinin belirlenmesi ve ihale […]
