ÖZET: 2011 yılında başlatılan iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmaları, 2021 yılı itibarıyla tamamlanmamıştır. Sayıştay denetim raporlarına göre, Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü (DOBGM) bu süreçte gerekli adımları atmamıştır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile ilgili düzenlemeler, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sisteminin kurulmasından ve işleyişinin denetlenmesinden sorumlu olduğunu belirtmektedir. DOBGM, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idareler ve bölge müdürlükleri tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinde, kesin kabul tarihine kadar tutulması gereken kesin teminat mektuplarının sürelerinin uzatılmadığı ve bu nedenle hükümsüz hale geldiğini ortaya koymuştur. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 13. maddesi gereğince, teminatların yarısı geçici kabul tutanağının onaylanmasının ardından, kalan yarısı ise kesin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idarelerin otoyol ve köprülerden geçiş ücretlerini ödemeden geçen araçların alacaklarının takip edilmediğini ortaya koymuştur. Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı, mevzuat gereği tahakkuk eden vergi ve diğer gelirlerden doğan alacakların izlenmesi için kullanılmalıdır. Ancak, bu hesapta 2021 yılında tahsil edilemeyen geçiş ücretleri kaydedilmemiştir. Otoyol ve köprülerden elde edilen toplam […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’nda, Kamu İdaresi tarafından mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların cins tashihlerinin yapılmadığı tespit edilmiştir. Mevzuat gereği; kamu idarelerince, taşınmazlar mevcut kullanım şekli ile tapu kaydının birbirine uygun olmaması durumunda, fiili kullanım durumları esas alınarak tapu kayıtlarında cins tashihinin yapılması gerekmektedir. Yapılan incelemelerde ise Kamu İdaresi tarafından bu hususa ilişkin gerekli işlemlerin […]
ÖZET: Karayolları Genel Müdürlüğü bünyesinde yapılan ihalelerde iş kapsamında ortaya çıkan hafriyat malzemelerinin nakledilmesinde depo yerlerinin idareye sunulmadığı ve bu durumun idarece takibinin yapılmadığı tespit edilmiştir. Mevzuata göre, yüklenicilerin çıkardıkları hafriyatın daha önceden gerekli izinleri alınmış döküm sahalarına dökülmesi gerektiği ve ihale edilen işlerde ihale dokümanında belirtildiği üzere, bu sahaların yapı denetim görevlisine bildirilip kontrolün […]
ÖZET: Sosyal tesislerce verilen iş avanslarının ilgili hesaplara kaydedilmediği ve bu tutarların mahsubu veya iadesinin mevzuatla belirlenmiş sürelerde yapılıp yapılmadığının takip edilmediği görülmüştür. 160-İş Avansları Hesabı, sosyal tesislerce görevlendirilmiş personele verilen iş avanslarının izlenmesi için kullanılmalıdır. Hazine ve Maliye Bakanlığınca çıkarılan 2021/1 sayılı Kamu Sosyal Tesislerine İlişkin Tebliğ’in “Ortak Hususlar” başlıklı 7’nci maddesinde, avans olarak […]
ÖZET: 2021 yılında gerçekleşen orman yangınları ve mücadele süreci değerlendirildiğinde, Yangın Eylem Planlarının Uygulanmasında Yerel Yönetimlerle İşbirliği Sürecinin Geliştirilmesi İhtiyacı tespit edilmiştir. Orman Genel Müdürlüğü (OGM) tarafından hazırlanan “Orman Yangın Risk Haritaları” ve “Eylem Planları” önemlidir ancak yerleşim yerlerine bitişik orman alanlarına özel önlemlerin alınması gereklidir. Bu nedenle, yangın söndürme çalışmalarında OGM ile yerel yönetimler […]
ÖZET: İdarenin alacaklarının takip ve tahsilat sürecinin tahakkuk esaslı yürütülmediği belirlenmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 51’inci maddesi göre, kamu gelir ve giderleri tahakkuk ettirildikleri malî yılın hesaplarında gösterilir. İdarenin alacakları mali sistemden tahakkuk bilgisini taşımadığı, sadece bir gelir takip sistemi üzerinden yürütüldüğü görülmüştür. Bu nedenle, mali tablolarda raporlaması gereken bilgiler edinilememektedir. […]
ÖZET: İdare tarafından satışı yapılan hurdalara ait tutarların, 294-Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabından düşme işlemlerinin sağlıklı olarak muhasebeleştirilmediği görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 215’inci maddesinin 1’inci fıkrasının (b-1) bendinde düzenlendiği üzere, satışı yapılan stok ve varlıklardan kayıtlı değeri bu hesaba, satış bedeli ile net değeri arasındaki olumlu fark Gelirler Hesabına alacak kaydedilmelidir. […]
ÖZET: Bastırılan kitaplar için Katma Değer Vergisi (KDV) ödendiği halde İdare tarafından satılan kitaplara KDV uygulanmadığı görülmüş ve yüklenilen KDV’nin indirim konusu yapılamadığı saptanmıştır. Kurum tarafından ihale sonucu oluşan bedel üstünden genel oranda KDV ödenmiş, ancak kitap satış fiyatları KDV içermemektedir. Bu nedenle satışlardan dolayı KDV tahsil edilemediğinden yüklenilen KDV tutarları da indirim konusu yapılamamaktadır. […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 3’üncü maddesinin (a) bendine göre ihalesiz alım yapılabilmesi için idarenin Kanunda sayılan mal ve hizmetler itibarıyla yapılması gerekmektedir. Vakıflar Genel Müdürlüğüne bağlı bölge müdürlükleri tarafından yurtiçinde ve yurt dışında ihtiyaç sahiplerine dağıtılmak üzere satın alınan paketlenmiş haldeki ürünlerin bu kapsamda ihalesiz olarak Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliğinden satın […]
ÖZET: 4734 sayılı Kanun’un 62’nci maddesinde yer alan pazarlık usulü ve doğrudan temin usulünün parasal limitleri dahilinde yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin harcamaların yıllık toplamlarının Genel Müdürlüğün bütçesine bu amaçla konulan ödeneklerin %10’unu aşmaması gereken sınırlamanın sağlıklı bir şekilde takip edilemediği görülmüştür. Yapılan inceleme ve incelemelerin sonucunda; Vakıflar Genel Müdürlüğü ve bölge müdürlükleri tarafından […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı maddi duran varlıklar için kayıtlı değerlerinin üzerinde amortisman ayrıldığını ortaya koymuştur. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 29. maddesi, hangi duran varlıkların amortisman ve tükenme payına tabi tutulacağını belirlemekte ve bu süreçlerin Bakanlıkça düzenleneceğini ifade etmektedir. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 47 sıra numaralı Tebliğ, duran varlıklar için %100 amortisman ayrılacağını […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idareler bünyesindeki bölge müdürlüklerinde gerçekleştirilen geçici kabul işlemlerine ilişkin önemli bulgular sunmaktadır. Bu rapor, geçici kabulü yapılan yapım işlerine ait yatırım tutarlarının, ilgili maddi duran varlık hesaplarına aktarılmadığını ve 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlendiğini ortaya koymaktadır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri gereğince, tamamlanan yatırımların 251-Yeraltı ve […]
ÖZET: Yapım işlerinde süre uzatım kararlarıyla ilgili yapılan denetimlerde, belirli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, idare kaynaklı nedenler ve 4735 sayılı Kanun’un 10. maddesinde tanımlanan mücbir sebep durumları dışında, hava koşulları ve vatandaş muhalefeti gibi sebeplerle orantısız süre uzatımları verilmiştir. Ancak bu durumların belgelenmesinde yetersizlikler gözlemlenmiştir. Mücbir sebepler, doğal afetler ve […]
