Emlak Vergisi Kanunu, kamu hizmetine ayrılmış binalar, belirli kurumların taşınmazları ve özel amaçlı bazı bina/araziler için daimi veya geçici muafiyetler düzenler. Kamu taşınmazları Genel ve özel bütçeli idareler, belediyeler ve Kanunda sayılan kamu kurumlarına ait belirli bina ve araziler muaf olabilir. Kamu yararı ve sosyal amaç Dernek, vakıf, eğitim, sağlık, ibadet ve sosyal hizmet amaçlı […]
Lega
Amme Alacaklarının Tahsili (6183)
Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV)
Damga Vergisi
Dijital Hizmet Vergisi
Emlak Vergisi ve Yerel Vergiler
Gelir Vergisi
Gümrük Vergileri ve İthalat Mali Yükleri
Harçlar
Katma Değer Vergisi (KDV)
Konaklama Vergisi
Kurumlar Vergisi
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV)
Özel İletişim Vergisi (ÖİV)
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)
Veraset ve İntikal Vergisi
Vergi Cezaları ve Vergi Suçları
Vergi Usul Hukuku (VUK)
Vergi Uyuşmazlıkları ve Yargılama
Sıfır Oranlı Emlak Vergisi
Belirli kişilerin Türkiye sınırları içinde brüt 200 m²’yi geçmeyen tek meskenleri için bina vergisi oranı sıfıra indirilebilir. Uygulama otomatik genel muafiyet değil, şartlı indirimli oran sistemidir. Kimler yararlanabilir? Hiçbir geliri olmadığını belgeleyenler, yalnız kanunla kurulan sosyal güvenlik kurumlarından emekli aylığı alanlar, engelliler, gaziler ve şehitlerin dul ve yetimleri Kanundaki şartlarla yararlanabilir. Tek mesken şartı Kişinin […]
Bina Vergi Değeri ve Maliyet Bedeli
Bina vergi değeri, binanın normal alım-satım bedelini yansıtmaya yönelik kanuni hesaplama yöntemiyle belirlenir. Arsa payı değeri ile bina metrekare normal inşaat maliyet bedelleri temel unsurlardır. İnşaat maliyet bedeli Binaların kullanım türü, inşaat sınıfı ve kalite özelliklerine göre her yıl ilan edilen normal inşaat maliyet bedelleri uygulanır. Arsa payı Bina değerine, binaya isabet eden arsa veya […]
Emlak Vergi Değeri ve Takdir Komisyonları
Emlak vergi değeri, bina, arsa ve arazinin emlak vergisi matrahını oluşturur. Arsa ve arazi birim değerlerinin belirlenmesinde takdir komisyonları merkezi role sahiptir. Takdir dönemi Arsa ve arazi metrekare birim değerleri belirli genel takdir dönemleri için belirlenir. Ara yıllarda vergi değeri yeniden değerleme esaslarıyla artırılır. Değer ölçütleri Konum, imar durumu, altyapı, ulaşım, ticari yoğunluk ve emsal […]
Arsa Vergisi ve Arsa Sınıflandırması
Bir taşınmazın arsa mı arazi mi sayılacağı emlak vergisi oranını ve birim değerini etkiler. Arsa sınıflandırması belediye sınırları, imar durumu ve Cumhurbaşkanı Kararıyla belirlenen esaslar çerçevesinde yapılır. Arsa niteliği Belediye sınırları içindeki parsellenmiş arazi kural olarak arsa sayılır. Parsellenmemiş arazinin arsa sayılması için imar ve yerleşim özellikleri ayrıca değerlendirilir. Birim değer Arsa metrekare birim değerleri […]
Arazi Vergisi
Türkiye sınırları içindeki arazi ve arsalar Emlak Vergisi Kanunu kapsamında arazi vergisine tabidir. Arsa, belediye ve imar mevzuatındaki kriterlere göre arazi içinden ayrılan özel bir kategoridir ve farklı oran uygulanır. Mükellef Arazi vergisinin mükellefi malik, varsa intifa hakkı sahibi, bunlar yoksa araziye malik gibi tasarruf eden kişidir. Matrah Vergi değeri, takdir komisyonlarınca belirlenen arsa/arazi birim […]
Bina Vergisi
Bina vergisi, Türkiye sınırları içindeki binalar için 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanununa göre belediyelerce alınır. Mükellef kural olarak binanın maliki; varsa intifa hakkı sahibi, bunlar yoksa binaya malik gibi tasarruf eden kişidir. Matrah Vergi matrahı binanın emlak vergi değeridir. Değer, arsa payı ve bina maliyet unsurları ile yeniden değerleme mekanizması üzerinden belirlenir. Oran Mesken ve […]
Veraset ve İntikal Vergisinde Güncel İstisna ve Tarife Takibi
Veraset ve İntikal Vergisinde istisna tutarları ve tarife dilimleri her yıl yeniden değerleme esaslarıyla güncellenir. Bu nedenle bir miras veya bağış dosyasında intikalin gerçekleştiği yılın rakamları kullanılmalıdır. Yıllık istisnalar Eş ve çocuklara miras yoluyla intikalde, eşin tek başına mirasçılığında, ivazsız intikallerde ve yarışma/çekiliş ikramiyelerinde ayrı istisna tutarları bulunur. Tarife dilimleri Veraset ve ivazsız intikal için […]
Veraset ve İntikal Vergisinde Düzeltme ve Dava
Veraset ve İntikal Vergisinde en yaygın uyuşmazlıklar malın değerlemesi, miras payının belirlenmesi, istisna tutarları ve matrahtan indirilecek borçlar üzerinde çıkar. Mükellef vergi hataları için düzeltme yoluna, tarhiyata karşı ise vergi yargısına başvurabilir. İlk ve nihai tarh Vergi ilk aşamada beyan edilen değerler üzerinden tarh edilebilir; idarenin yaptığı değerleme sonucunda fark bulunursa ikmalen tarhiyat gündeme gelir. […]
Veraset ve İntikal Vergisinde Ödeme ve Taksitler
Veraset ve İntikal Vergisi, diğer birçok vergiden farklı olarak uzun vadeye yayılan taksitlerle ödenir. Verginin tarh edilmesiyle birlikte ödeme takvimi, intikalin veraset veya ivazsız intikal olmasına göre Kanundaki özel hükümlere göre uygulanır. Veraset yoluyla intikal Miras nedeniyle hesaplanan vergi, Kanunda belirlenen yıllara yayılan mayıs ve kasım taksitleriyle ödenir. Bu yapı, mirasçıların henüz nakde çevirmediği tereke […]
Çekiliş ve Yarışma İkramiyelerinde Veraset ve İntikal Vergisi
Şans oyunları, yarışma ve çekilişlerde kazanılan belirli ikramiyeler karşılıksız intikal niteliği taşıyabilir ve Veraset ve İntikal Vergisine tabi olabilir. Vergileme çoğu durumda ikramiyeyi ödeyen tarafından tevkifat yoluyla gerçekleştirilir. İkramiyeyi verenin sorumluluğu Kanun kapsamındaki yarışma ve çekilişi düzenleyen gerçek veya tüzel kişiler, istisnayı aşan ikramiye üzerinden vergi keserek vergi dairesine beyan edebilir. İstisna Yarışma ve çekiliş […]
Para ve Menkul Kıymetlerin Veraset Vergisinde Değerlenmesi
Miras veya bağış yoluyla geçen nakit, döviz, tahvil, hisse senedi ve diğer menkul kıymetlerin veraset vergisi matrahı, her varlık türüne özgü değerleme ölçülerine göre belirlenir. Türk lirası Nakit ve banka mevduatı nominal tutar üzerinden dikkate alınır. Banka, mirasçılara ödeme yaparken veraset vergisi ilişik kesme ve kesinti prosedürlerini uygulayabilir. Yabancı para Döviz, ilgili tarihteki resmi kur […]
Taşınmazların Veraset ve İntikal Vergisinde Değerlenmesi
Miras veya bağış yoluyla intikal eden taşınmazların Veraset ve İntikal Vergisi matrahında emlak vergisi değeri temel ölçütlerden biridir. Tapudaki satış değeri, rayiç değer ve emlak vergisi değeri kavramları birbirinden ayrılmalıdır. Emlak vergi değeri Bina, arsa ve arazinin ilgili yıl emlak vergisi değeri veraset vergisi beyanında kullanılır. Belediye kayıtları ve takdir komisyonu değerleri önemlidir. Miras payı […]
Şirket Hisselerinin Miras ve Bağış Yoluyla İntikali
Anonim veya limited şirket hisselerinin miras ya da bağış yoluyla intikalinde Veraset ve İntikal Vergisi matrahının belirlenmesi, payların borsada işlem görüp görmemesine ve şirketin mali yapısına göre farklılaşır. Borsada işlem gören paylar Halka açık paylarda Kanundaki borsa değeri esasları uygulanabilir. İntikal tarihindeki piyasa verileri önemlidir. Kapalı şirketler Borsada işlem görmeyen paylarda nominal değer, öz sermaye […]
Yurt Dışı Miras ve Veraset Vergisi
Yurt dışındaki malvarlığının miras yoluyla intikali veya yabancı miras bırakanın Türkiye’deki malları, vatandaşlık, ikamet ve malın bulunduğu yer ölçütlerine göre Türk Veraset ve İntikal Vergisinin konusuna girebilir. Türk vatandaşının yurt dışı malı Türk vatandaşlarına yurt dışında bulunan malların intikali belirli şartlarla Türkiye’de vergiye tabi olabilir. Mirasçı ve miras bırakanın vatandaşlık/ikamet durumu birlikte incelenir. Yabancının Türkiye’deki […]