İcra Süreci Başlatılmış Alacaklar ile Dava Sürecinde Olan Alacakların Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite alacakları ile dava sürecindeki alacakların muhasebe kayıtlarının eksik olduğunu ortaya koymuştur. İlgili raporda, icra süreci başlatılmış 763.528,21 TL tutarındaki alacak ile 639.924,29 TL değerindeki dava konusu alacakların muhasebe sisteminde kaydedilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, takipli alacakların doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Yapılan incelemelerde, […]

→

Peşin Tahsil Edilen Gelirlerin İlgili Olduğu Ayın Kayıtlarına Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Harran Üniversitesi’nde kira sözleşmeleri çerçevesinde gerçekleştirilen peşin gelir tahsilatlarının kaydedilmesiyle ilgili bazı uyumsuzluklar tespit edilmiştir. Üçer aylık dönemler halinde yapılan tahsilatlar, tahsilatın yapıldığı ayın gelirine doğrudan kaydedilmektedir. Ancak, merkezi yönetim muhasebe yönetmeliği gereğince peşin tahsil edilen gelirlerin yalnızca içinde bulunulan aya ait kısmı 600 Gelirler Hesabı’na, sonraki aylara […]

→

Şube Müdürlüğü Kadrolarına, Şube Müdüründen Daha Üst Görev Niteliğinde Bulunan Kadrolardan Sınavsız Atama Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye şube müdürlüğü kadrolarına yapılan atamaların liyakat, eşitlik ve kariyer ilkeleri çerçevesinde gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun temel ilkeleri arasında yer alan liyakat, kamu hizmetlerinde adil bir ilerleme ve yükselme sağlamayı amaçlamaktadır. Ancak, mevcut uygulamalar bu ilkelere uygun bir şekilde yürütülmemiştir. Yükseköğretim Kurumları […]

→

İlaç Temininde Yaşanan Sorunlar Nedeniyle Hastanenin Gelir Kaybına Uğraması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite hastanelerinin ilaç alım süreçlerinde yaşanan sorunlar, bu kurumların gelir kaybına yol açmaktadır. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, yeterli teklif gelmemesi nedeniyle hastane ecza depolarında bulunmayan ilaçların temin edilememesi, hastaların dış reçete ile ilaç almasına sebep olmaktadır. Bu durum, Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) tarafından hastanelere yapılacak ödemelerden kesinti yapılmasına yol açarak döner sermaye […]

→

Hükümsüz Hale Gelmiş Teminat Mektuplarının Muhasebe Kayıtlarından Çıkarılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı teminat mektuplarının hükümsüz hale gelmesine rağmen kurumun mali tablolarında yer almaya devam ettiğini ortaya koymuştur. 27 Aralık 2014 tarihli ve 29218 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 910. maddesi, alınan teminat mektuplarının muhasebe kayıtlarının düzenli bir şekilde takip edilmesini ve geçerlilik süreleri dolan belgelerin iade edilmesini […]

→

Rektör Yardımcısı, Dekan Yardımcısı ve Genel Sekreter Yardımcısı Görevlendirmelerinde Mevzuatla Belirlenen Sınırlamalara Uyulmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde Rektör Yardımcısı, Dekan Yardımcısı ve Genel Sekreter Yardımcısı sayısının mevzuatta belirlenen sınırları aştığını ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 13. maddesi, Rektörün en fazla üç Rektör Yardımcısı atayabileceğini belirtirken, merkezi açıköğretim yapan üniversitelerde bu sayının beşe kadar çıkabileceğini öngörmektedir. Dekan Yardımcıları için de benzer bir düzenleme mevcuttur; dekanlar, […]

→

Ticari Faaliyet Konusu Olmayan Giderlere İlişkin Ödenen Katma Değer Vergisinin İndirim Konusu Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: Ticari faaliyet kapsamına girmeyen giderlere ilişkin ödenen Katma Değer Vergisi (KDV) indirimine dair 2021 yılı Sayıştay denetim raporunda, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin bu tür harcamaları 191 İndirilecek KDV Hesabına kaydederek indirim konusu yaptığı belirlenmiştir. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun ilgili maddeleri, genel ve katma bütçeli idareler, belediyeler, üniversiteler ve benzeri kuruluşların ticari […]

→

Nedeni Belirlenemeyen Sayım Fazlalarının Gelir Olarak Kaydedilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İstanbul Üniversitesi tarafından önceki yıllarda tespit edilen sayım fazlalarının gelir olarak kaydedilmediği ortaya çıkmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, sayım fazlalarının nedeninin belirlenene kadar geçici olarak kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, 2020 yılında 1.571.252,21 TL tutarında maddi duran varlık sayım fazlası kaydedilmiş olmasına rağmen, bu fazlalığın nedeni 2021 […]

→

Yerine Getirilmesi Belli Bir Süreyi Gerektiren Doğrudan Temin Alımlarında Sözleşme Düzenlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin döner sermaye bütçesinden yapılan doğrudan temin alımlarında bazı bakım, onarım ve tadilat işlerine ilişkin sözleşme düzenlenmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (d) bendi uyarınca, belirli bir süreyi gerektiren hizmet ve yapım işlerinin alımında sözleşme yapılması zorunludur. Ancak, denetim sonucunda, bu tür işlerde sözleşme imzalanmadığı […]

→

Teminat Mektuplarının İadesi ve Saklanması ile İlgili Mevzuata Riayet Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, İzmir Demokrasi Üniversitesi’nin teminat mektuplarının iadesi ve saklanması konusundaki mevzuata uygun hareket etmediğini ortaya koymuştur. Üniversite, kesin teminatların iade sürecinde, yüklenicinin SGK’ya olan borcunu sorgulamadan işlem yapmıştır. Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun ilgili maddeleri gereğince, yüklenicinin borcu bulunmadığına dair ilişiksizlik belgesinin ibrazı şarttır. Bu belge olmadan, teminatların kısmen veya tamamen […]

→

Bilişim Sistemleri Yönetişim Kontrollerinin Yetersiz Olması (Sayıştay)

ÖZET: Bilişim sistemleri yönetişim kontrollerinin yetersizliği, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Üniversite ve döner sermaye işletmesi arasında, bilişim sistemlerinin yönetimi ve stratejik planlaması konularında yeterli gözetim ve denetim mekanizmalarının bulunmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre iç kontrol, idarenin hedeflerine uygun, etkili ve verimli […]

→

Şube Müdürlüğü Kadrolarına Daha Üst Görev Niteliğinde Bulunan Kadrolardan Sınavsız Atama Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kahramanmaraş Sütçü İmam Üniversitesi’nde şube müdürlüğü kadrolarına, daha üst görev niteliğindeki kadrolardan sınavsız atama yapıldığını ortaya koymuştur. Bu atamalar, ilgili mevzuatın belirlediği görevde yükselme sınavı şartlarına aykırı olarak gerçekleştirilmiştir. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ve Yükseköğretim Kurumları Personeli Yönetmeliği, atamaların liyakat ve kariyer ilkelerine dayandırılmasını öngörmektedir. Ancak, şube müdürlüğü […]

→

Doğrudan Temin Yoluyla Yapılan Alımlarda Yasaklılık Kontrolünün Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (d) bendi çerçevesinde, belirli parasal limitler dahilinde yapılan alımlarda yüklenicilerin yasaklılık durumlarının sorgulanması gerekmektedir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, doğrudan teminle yapılan alımlarda yasaklılık teyidinin yapılmaması gerektiğini belirtirken, bu durumun istisnasını […]

→

İhale Kapsamında Alınan Nakit Teminatların Yasal Süresi Sona Ermesine Rağmen İlgilisine İade Edilmemesi veya Hazineye Gelir Kaydedilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kırşehir Ahi Evran Üniversitesi tarafından gerçekleştirilen ihale süreçlerinde alınan nakit teminatların yasal sürelerinin sona ermesine rağmen geri iade edilmediğini veya Hazineye gelir kaydedilmediğini ortaya koymuştur. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 14. maddesi, teminatların iade edilmemesi durumunda geçersiz hale geleceğini ve Hazineye aktarılması gerektiğini belirtmektedir. Ancak, üniversitenin bu süreçte […]

→

Kamu Lojmanının Bazı Bölümlerinden Ücret Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: Kırşehir Ahi Evran Üniversitesi’ne ait lojmanların bazı dairelerinin, eşyalı misafirhane olarak kullanıldığı ve bu alanlardan herhangi bir ücret alınmadığı belirlenmiştir. 2946 sayılı Kamu Konutları Kanunu’nun 2. maddesi, kamu konutlarının personel yararına tahsis edildiğini ifade etmektedir. Ayrıca, Kamu Konutları Yönetmeliği’nin 25. maddesi, belirli kamu görevlilerine tahsis edilen konutlardan kira bedeli alınmayacağını belirtmektedir. Ancak, söz konusu […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa

İDARE TÜRLÜRÜNE GÖRE YAZILAN SAYIŞTAY BULGULARI

TÜRÜNE GÖRE SAYIŞTAY BULGU TASNİFİ