Kiraya Verilen Taşınmazlardan Isınma Bedeli Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumları tarafından kiraya verilen taşınmazlardan ısıtma bedeli alınmadığını ortaya koymuştur. Hazine taşınmazlarının kiralanmasına ilişkin düzenlemeler, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu ve Hazine Taşınmazlarının İdaresi Hakkında Yönetmelik çerçevesinde belirlenmiştir. Yönetmelik, kiralanan taşınmazların tahmin edilen kira bedelinin belirlenmesi sırasında ısıtma giderlerinin de dikkate alınmasını zorunlu kılmaktadır. Ancak […]

→

Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasının Yapıtırılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kafkas Üniversitesi Sağlık Araştırma ve Uygulama Hastanesi’nde görevli bazı personelin, zorunlu olarak yaptırması gereken Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasını yaptırmadığını ortaya koymuştur. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı Sanatlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi, kamu sağlık kurumlarında çalışan tabiplerin ve diş tabiplerinin bu sigortayı yaptırmalarını […]

→

Üniversitenin Mülkiyetinde Bulunan Taşınmazların 2886 Sayılı Kanun’un 51’inci Maddesinin (g) Bendi Hükümlerine Göre Kiraya Verilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitenin mülkiyetindeki taşınmazların kiraya verilmesi sürecinde, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51’inci maddesinin (g) bendi uyarınca yapılan işlemlerin mevzuata aykırı olduğu belirlenmiştir. Bu kanunun 1’inci maddesi, genel bütçeye dahil kamu idarelerinin alım, satım, hizmet ve kira işlemlerinin belirli kurallara tabi olduğunu ifade ederken, 2’nci maddesi ihalelerde açıklık ve rekabetin sağlanmasının esas olduğunu vurgulamaktadır. 36’ncı […]

→

Taşınır Kayıt ve Takip Uygulamalarında Eksiklikler Olması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kastamonu Üniversitesi’nin taşınır kayıt ve takip uygulamalarında önemli eksiklikler olduğunu ortaya koymuştur. Denetimlerde, Taşınır Mal Yönetmeliği ve ilgili mevzuatın uygulanmasında sorunlar tespit edilmiştir. Özellikle hurda taşınırların saklanması ve imhasında gereken özenin gösterilmediği, taşınır kayıtlarının eksik ve hatalı tutulduğu belirlenmiştir. Ambar kayıtlarında yer almayan bazı malzemelerin fiilen mevcut olduğu, bu […]

→

Üniversite Tarafından Kiraya Verilen Kantinlerde Süzme Sayaç Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kırşehir Ahi Evran Üniversitesi tarafından kiraya verilen kantinlerde su sayaçlarının kullanılmadığını ortaya koymuştur. Denetim bulgularına göre, üniversite, kiralanan alanların su tüketim bedelini belirlemek için gerekli tahmin ve değerlendirmeleri gerçekleştirmemiştir. 19.06.2007 tarihli Hazine Taşınmazlarının İdaresi Hakkında Yönetmelik’in ilgili maddesi, kiraya verilen yerlerdeki su, elektrik ve doğalgaz tesisatlarının ayrılmasını ve bu […]

→

Doğrudan Temin Yoluyla Yapılan Alımlarda Yasaklılık Kontrolünün Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ortaya koymuştur. İlgili incelemede, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi çerçevesinde, parasal limit dahilinde gerçekleştirilen alımlarda, alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığının kontrol edilmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Teyit işlemleri” başlıklı 30.5.4. […]

→

Kullanılmış Tüketim Malzemelerinin Çıkış İşlemlerinin Süresinde Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin çeşitli birimlerinde kullanılmış tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerinin zamanında gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili maddesi, bu işlemlerin muhasebe birimine belirli süreler içinde bildirilmesini öngörmektedir. Ancak, denetim sonuçlarına göre, birçok birimde bu işlemler yalnızca yılın belirli aylarında yapılmış, bazı birimlerde ise hiç gerçekleştirilmemiştir. Özellikle Hukuk Müşavirliği, Kütüphane ve […]

→

Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılan Bazı Alımlarda Piyasa Fiyat Araştırmasının Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite hastanelerinin doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiği sarf, ilaç ve diğer mal ile hizmet alımlarında piyasa fiyat araştırmasının yapılmadığını ortaya koymuştur. İlgili raporda, yalnızca tek bir firma üzerinden alım yapıldığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Doğrudan temin” başlıklı 22’nci maddesi, belirli bir tutarın altında kalan ihtiyaçların, ilan ve […]

→

Üniversite İktisadi İşletme Sermayesinin Özel Bütçe Hesaplarında Yer Almaması (Sayıştay)

ÖZET: Marmara Üniversitesi İktisadi İşletmesi’nin 2021 yılı Sayıştay denetim raporunda, üniversitenin özel bütçe hesaplarında yer alan sermaye tutarının 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında kaydedilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 159. maddesi, bu hesabın mal ve hizmet üreten kuruluşlara yapılan sermaye yatırımlarını ve bu yatırımlardan doğan kâr ve zararları izlemek için […]

→

Maddi Duran Varlıklara İlişkin Değer Artırıcı Harcamalar ile Hakediş Tutarlarının Varlık Maliyetine Eklenmeyerek Doğrudan Giderleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, maddi duran varlıklara ilişkin değer artırıcı harcamalar ve hakediş tutarlarının varlık maliyetine eklenmeden doğrudan giderleştirildiğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 170’inci maddesi, bu tür harcamaların ilgili varlığın kayıtlı değerine eklenmesi gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, belirli limitlerin aşılması durumunda yapılan harcamaların değer artırıcı harcama olarak kabul edileceği ve bu tutarların […]

→

İç Denetim Sonuçlarının İç Denetim Koordinasyon Kuruluna Gönderilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: İç Denetim Koordinasyon Kuruluna, 2015-2021 yılları arasında hazırlanan yedi adet iç denetim raporunun üst yönetici tarafından zamanında iletilmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 64. maddesi gereğince, iç denetim raporlarının en geç iki ay içinde bu kurula gönderilmesi zorunludur. Üniversitede iç denetim birimi, 2006 yılında oluşturulan kadrolar ile faaliyet göstermeye […]

→

Yapım İşi İhalelerinde İnşaat Sigortası (Bütün Riskler) Sürelerinin ve/veya Bedellerinin Yapım İşleri Genel Şartnamesine ve Sözleşme Hükümlerine Uygun Olmaması (Sayıştay)

ÖZET: Yapım işlerine ilişkin ihale süreçlerinde inşaat sigortası uygulamalarında önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteler tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinde, sigorta süreleri ve bedellerinin mevzuata uygun olmadığını ortaya koymuştur. Her hakedişin tahakkuka bağlanmasından önce sigorta primlerinin ödendiğine dair belgelerin talep edilmediği belirlenmiştir. Yüklenicilerin, Yapım İşleri Genel Şartnamesi gereğince “all risk” sigorta yaptırma […]

→

Mal Alım İhalelerine İlişkin Hakediş Ödemelerinde Sosyal Güvenlik Kurumu Borç Sorgulaması Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, Meram Tıp Fakültesi Hastanesi tarafından gerçekleştirilen mal alım ihalelerine ilişkin hakediş ödemelerinde yüklenicilerin Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) borçlarının sorgulanmadığı tespit edilmiştir. İlgili yönetmelik gereği, hakediş ödemelerinin yapılabilmesi için yüklenicilerin SGK’ya olan borçlarının bulunmaması şarttır. Ayrıca, her hakediş ödemesi öncesinde işveren ve alt işverenlerin SGK’ya olan borç durumlarının resmi […]

→

Yükseköğretim Kanunu Gereğince, Diğer Kamu Kurum ve Kuruluşları ile Meslek Kuruluşlarına Yapılan Görevlendirmelerin Geçici Olma Özelliğini Kaybetmesi (Sayıştay)

ÖZET: Yükseköğretim Kanunu çerçevesinde yapılan görevlendirmelerin geçici niteliği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ele alınmıştır. 2547 sayılı Kanun’un 38. maddesi uyarınca, diğer kamu kurumları ve meslek kuruluşlarında gerçekleştirilen görevlendirmelerin süresinin, genel hükümlerde tanımlanan “geçici görevlendirme” süresini aştığı tespit edilmiştir. Bu madde, ilgili kurumların talebi ve rektör onayı ile geçici görevlendirmelerin yapılabileceğini belirtirken, öğretim elemanlarının kendi […]

→

Yevmiye Defterinde Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması ve Geriye Dönük Kayıt Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye işletmelerinin muhasebe kayıtlarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yapılan incelemelerde, yevmiye defterinde boş kayıtların bulunduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve düzeltme işlemlerinin yalnızca yeni kayıtlarla yapılmasını öngörmektedir. Ancak, incelemeler sonucunda, işletmenin […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa

İDARE TÜRLÜRÜNE GÖRE YAZILAN SAYIŞTAY BULGULARI

TÜRÜNE GÖRE SAYIŞTAY BULGU TASNİFİ