ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen ve belirli süre gerektiren işlerde sözleşme yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi gereğince, bu tür işlerin sözleşmeye bağlanması zorunludur. Kamu İhale Genel Tebliği’nde de belirtildiği gibi, belirli süre gerektiren alımlarda sözleşme yapılması, idarelerin takdirine bırakılmamıştır; bu durum, mevzuata uygun hareket edilmesini […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemede, üniversitenin kira gelirleri ile ilgili yardımcı defterlerdeki tahakkuk servisi kayıt tutarları ile muhasebe yılsonu kayıtları arasında belirgin bir tutarsızlık olduğu tespit edilmiştir. Yardımcı defterlerdeki ertesi yıla devredilen alacak bakiyesi 3.477.270,69 TL iken, geçici mizan cetvelinde 800 Bütçe Gelirleri Hesabı’na ait kayıt 17.266.785,09 TL olarak yer almıştır. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarlarının 105 Döviz Hesabında takip edilmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 26. maddesi, bu hesabın muhasebe birimlerinin banka hesaplarına gelen konvertibl döviz tutarları ile bunlardan yapılan işlemlerin izlenmesi amacıyla kullanılacağını belirtmektedir. Ancak, Erciyes Üniversitesi’nin yevmiye defteri incelendiğinde, yurtdışı […]
ÖZET: Üniversite bünyesindeki çeşitli birimlerin temizlik malzemesi ihtiyaçlarının, her bir birim tarafından ayrı ayrı doğrudan temin yöntemiyle karşılandığı belirlenmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, idarelerin ihale süreçlerinde saydamlık, rekabet, eşit muamele ve kaynakların verimli kullanımı gibi temel ilkelere uyması gerektiğini vurgulamaktadır. Bu bağlamda, malzeme alımlarının parçalara bölünerek gerçekleştirilmesi, kanunun belirttiği esaslara aykırıdır. Birimin […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki enerji tesislerinin muhasebe kayıtlarında yer almadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Bu tesisler, yüksek yapım ve bakım maliyetleri içermekte olup, trafo, kesintisiz güç kaynakları ve jeneratörlerden oluşmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği gereğince, taşınırların kaydı zorunlu olup, edinim ve elden çıkarma işlemleri detaylı bir şekilde takip edilmelidir. Ancak, bu tesislerin kayıt altına […]
ÖZET: Üniversite Hastanesi’nde yapılan denetimlerde, taşınır mal yönetimi açısından bazı eksiklikler ortaya çıkmıştır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, hastanenin çeşitli ambarlarında gerçekleştirilen incelemeler sonucunda, taşınır mal yönetmeliğinin bazı maddelerine uyulmadığı tespit edilmiştir. Özellikle harcama yetkilileri, taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri, taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının düzenli tutulmasından sorumlu olmalarına rağmen, bu sorumlulukların yerine getirilmediği […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin alacaklarıyla ilgili önemli bir bulguya işaret etmektedir. İcra daireleri tarafından takip edilen alacakların, 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında uygun şekilde izlenmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu hesabın tahakkuk ettirilen vergi gelirleri ve diğer gelirlerden doğan alacakların takibi için kullanılması gerektiğini belirtmektedir. Ancak inceleme sonucunda, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversiteye ait taşınmazlar için gerçekleştirilen değer artırıcı harcamaların, ilgili varlık hesabına kaydedilmeden giderleştirildiği tespit edilmiştir. Yapı İşleri Daire Başkanlığı tarafından yapılan bu harcamalar, binaların hizmet kalitesini artırmak ve kullanım sürelerini uzatmak amacıyla gerçekleştirilmiştir. Ancak, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddesi gereğince, bu tür harcamaların maddi duran varlıkların kayıtlı değerine […]
ÖZET: Harran Üniversitesi’nin 2021 yılına ait Sayıştay denetim raporunda, tahakkuk ettirilen taşınmaz kira gelirlerinin muhasebe kayıtlarında yeterince izlenmediği belirlenmiştir. İncelemeler sonucunda, üniversitenin 1.094.405,62 TL tutarında kira geliri tahakkuk ettirdiği, bunun 624.123,55 TL’sinin tahsil edildiği, ancak 470.282,07 TL’lik kısmının tahsil edilmesine rağmen muhasebe kayıtlarına yansıtılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 54 ve 55. maddeleri gereği, […]
ÖZET: Üniversitede çeşitli kadrolara tedviren görevlendirmeler yapıldığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Rapor, daire başkanı, enstitü sekreteri, fakülte sekreteri, yüksekokul sekreteri, başmüdür ve şube müdürü gibi toplam on bir kadronun bu şekilde değerlendirildiğini ortaya koymaktadır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu, memurların görevden ayrılmaları durumunda yerlerine vekil atanabileceğini belirtmektedir. Ancak, dolu kadrolara başka personellerin […]
ÖZET: Üniversite’nin kira geliri elde ettiği taşınmazlarının bulunmasına karşın mali tablolarında 990-Kiraya Verilen veya İrtifak Hakkı Tesis Edilen Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Bu, Genel Muhasebe Yönetmeliği’nin 306/T maddesi ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 533/B maddesinde belirtilen hükümlerle çelişmektedir. Mevzuata göre, kamu idarelerine ait maddi duran varlıklardan kiraya verilen veya üzerinde […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitedeki harcama birimleri arasındaki devir işlemlerinde 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın kullanıldığını ve bu hesabın 519 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı ile bilançoya yansıdığını ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 360. maddesi, bu hesap grubunun aynı bütçeli kamu idareleri arasındaki değer hareketlerini izlemek için kullanılmasını zorunlu kılmaktadır. Ancak, tek […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite yönetim kurulu tarafından alınan kararlarla bazı dekanlıkların kurulmasının ve dekan atamalarının, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na aykırı olduğunu ortaya koymuştur. Bu rapora göre, Öğrenci İşleri, Araştırma-Geliştirme, Sürekli Eğitim ve Kongre ile Uluslararası Eğitim Dekanlıkları, 05.11.2009 tarihli yönetim kurulu toplantısında kurulmuş, ancak Araştırma-Geliştirme Dekanlığı için atama işlemleri daha sonra yapılacağı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tek bir muhasebe birimi olan özel bütçeli bir kamu idaresi olan Üniversite’de, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi gereğince, bu hesap yalnızca aynı bütçeli kamu idareleri arasındaki para ve değer transferlerini izlemek amacıyla kullanılmalıdır. Ancak, söz konusu hesap, Üniversitenin kendi […]
ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde yapılan örnekleme sayımları sonucunda, bazı mal kalemlerinde kayıtlara göre önemli miktarda noksan ve fazlalık tespit edilmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Ayrıca, […]
Henüz blog yazısı bulunmamaktadır.
