ÖZET: Sosyal tesislerde P.O.S cihazları aracılığıyla yapılan tahsilatların hesaplara aktarılmasında geçen sürelerin 4 ila 40 gün arasında değişkenlik gösterdiği ve sosyal tesisler ile banka arasında mevzuatın öngördüğü şekilde yapılmış bir protokolün bulunmadığı görülmüştür. Bu durum, muhasebe kayıtlarında daha önceden elde edilmiş bir gelirin kayıtlara geç alınması nedeniyle mali tabloların tam ve doğru bilgi üretmemesine neden […]
BULGU: Kısa ve Uzun Vadeli Banka Kredileri Hesaplarının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kurumun İller Bankası ve diğer finans kuruluşlarından temin ettiği kredilerin anaparalarına ilişkin ödenen ve ödenecek olan tutarların 300 ve 400 Banka Kredileri Hesaplarında yer alan tutarlarla uyumlu olmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin […]
ÖZET: Ruhsatı hükümden düşen veya terk edilen maden sahalarının rehabilitasyonu ve çevre ile uyumu konusunda yaşanan sorunlar hakkında bilgi verilmektedir. Maden Kanunu’nun 32’nci Maddesi ve Maden Yönetmeliği’nin 85’inci Maddesi rehabiliteasyon faaliyetlerinin temelini oluşturmaktadır. Denetimler sonucunda, ilgili mevzuatta madencilik faaliyetleri sona erdikten sonra rehabilitasyon konusunda yapılan işlemin detayları hakkında eksiklikler olduğu görülmüş ve rehabilitasyon için yıllarca […]
BULGU: Doğrudan Temin Kapsamında Yapılan Bazı Mal ve Hizmet Alımlarında Sözleşme Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesi kullanılarak yapılan mal ve hizmet alımlarında yüklenici ile idare arasında sözleşme düzenlenmediği görülmüştür. İhale usulleri ve bu usullerin kullanımına ilişkin düzenlemeler 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda düzenlenmiştir. Kanun’un 18’inci […]
ÖZET: OGM’nin mülkiyeti ve yönetimindeki taşınmazlar ile ilgili vaziyet planlarının sayısallaştırılmış veri girişlerinin tamamlanamadığı tespit edilmiştir. Bu durum, 49 No.lu Coğrafi Bilgi Sistemleri Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi’ne aykırıdır. Anılan kararname çerçevesinde, kurulların oluşturulması, kamu kurum ve kuruluşların görev ve yetkilerinin belirlenmesi, coğrafi veri temalarının tanımlanması, veri girişi ve paylaşımı ile ilgili düzenlemeler getirilmiştir. OGM İnşaat ve […]
BULGU: Taşınmaz İcmal Cetvellerinin Düzenlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kurumun hesap ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde, taşınmaz kayıtlarının Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun şekilde yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına ilişkin usul ve esasların çıkarılacak yönetmelik ile […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, özel bütçeli idare tarafından hazırlanmış olan mânia planlarına aykırı olduğu tespit edilen yapılara ilişkin mevzuatta belirtilen yaptırımların uygulanmadığı tespit edilmiştir. Havaalanı mânia planına göre hava araçlarının güvenli geçişlerinin engellenmemesi için her havaalanında ayrı ayrı düzenlenen yüksekliğe ilişkin imar planıdır. Bu kapsamda Siirt Havaalanı çevresinde 6,50 metre yükseklikte yapılaşmaya izin […]
BULGU: Tasarruf Tedbirleri Genelgesi’ne Uygun Olmayan İşlemler Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 30.06.2021gün ve 31527 sayılı Resmi Gazete’de Cumhurbaşkanlığı 2021/14 sayılı Tasarruf Tedbirleri Genelgesi yayımlanmıştır. Yayım tarihinden sonra idare tarafından temsil, tören ağırlama ve tanıtım giderlerinden Genelge hükümlerine aykırı işlemler yapıldığı görülmüştür. Konuya ilişkin olarak söz konusu Genelgede; Uluslararası toplantılar ile […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları – Özel Bütçeli İdare kapsamında yapılan denetleme sonucunda, bazı tahsisli taşınmazlara ilişkin tutarların 252-Binalar hesabında yer almadığı, bir kısım harcama birimlerinin ise kendi tasarrufunda bina olmamasına rağmen hesaplarında kayıtlı tutarlar bulunduğu görülmüştür. Merkez Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 175’inci maddesinde, binalar hesabının eklenti ve bütünleyici parçaları dâhil olmak üzere, kamu idarelerinin […]
BULGU: Yevmiye Defterinde Boş, Mükerrer ve Geriye Dönük Kayıtların Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Yevmiye defterinde bazı yevmiye numaralarının atlanarak boş yevmiye bırakıldığı mükerrer kayıtların olduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı tespit edilmiştir. A) Sayıştay VERA Programından yevmiye defterinin incelenmesi neticesinde mükerrer yevmiye numaralarının mevcudiyeti görülmüş, bu durumun aynı numaranın yanına […]
ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü mülkiyetinde bulunan taşınmazların envanter çalışması tamamlanmadan muhasebe kayıtlarına alındığı tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 5’inci maddesinde kayıt ve kontrol işlemlerinin kamu idarelerine ait taşınmazları takip etmek amacıyla tanımlanmıştır. Ayrıca, fiili envanter çalışması sonucu muhasebe kayıtlarının yapılması gerektiği belirtilmiştir. 5737 sayılı Vakıflar Kanunu’nun 77’nci maddesinde sponsorluk anlaşmaları ile […]
BULGU: Taşınır Mallara İlişkin Dönem Sonu İşlemlerinin Mevzuat Hükümlerine Göre Yürütülmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Kurumda yapılan incelemede mevzuat hükümlerince yapılması gereken işlemlerin yapılmadığı ve İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nin mevcut kayıtlar üzerinden düzenlendiği görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sayım ve Devir […]
ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü bölge müdürlüklerinin vakıf kültür varlıklarının onarımları ve restorasyonları ile çevre düzenlemesine ilişkin mal ve hizmet alımlarında yüklenicinin kusuru sebebiyle idarece sözleşmesi feshedilen işlerin bulunduğu yarım kalan işler için sonradan ikmal ihalelerine çıkılarak sözleşmeye bağlandığı görülmüştür. Sözleşmenin 69 ve 70 inci maddelerine göre feshedilmesi halinde, kesin teminat ve varsa ek kesin teminatlar […]
BULGU: Bütün Riskler (All Risk) Sigorta Primlerinin Ödendiğine ve Sigorta Sözleşmesinin Yürürlükte Olduğuna Dair Sigortacıdan Alınacak Belgenin Bulunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İhale edilen bazı yapım işlerinde, yükleniciler tarafından yaptırılan bütün riskler (all risk) sigortalarının poliçe primlerinin ödemesinin taksite bağlandığı ancak söz konusu sigorta primlerinin yüklenici tarafından ödendiğine ve sigorta […]
ÖZET: Büyükşehir Belediyesi’nin sermaye taahhütünden kaynaklanan şirket alacağı takip edilmemesi olayında 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili hükümleri çerçevesinde incelemeler yapıldığı görülmektedir. Kanunun 128’inci maddesinde ortakların, usulüne göre düzenlenmiş ve imza edilmiş şirket sözleşmesiyle koymayı taahhüt ettiği sermayeden dolayı şirkete karşı borçlu olduğu belirtilmektedir. Şirket sözleşmesinin 6’ncı maddesinde, artırılan sermayenin ortaklar tarafından muvazaadan ari olarak […]
Henüz blog yazısı bulunmamaktadır.
