ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin limitleri çerçevesinde gerçekleştirilen yapım işlerinde muayene ve kabul işlemlerinin mevzuata uygun şekilde yapılmadığını ortaya koymaktadır. Yapılan denetimlerde, bazı yapım, bakım onarım ve tadilat işlerine ilişkin muayene ve kabul tutanaklarının düzenlenmediği, düzenlenen belgelerin ise ilgili teknik uzmanlar yerine, konuyla ilgisi olmayan personel tarafından onaylandığı tespit edilmiştir. Bu durum, […]
ÖZET: İhale dokümanlarının ihtiyaç ve teknik gereksinimleri yeterince tanımlamadan hazırlanması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilen önemli bir sorun olarak öne çıkmaktadır. Üniversite ve döner sermaye projelerine yönelik yapılan incelemelerde, uygulama projeleri ve mahal listelerinde yer almayan ilave işlerin, teknik gerekçelerle projeye dahil edildiği ve bazı imalatlardan vazgeçildiği görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nde belirtilen […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından geçici kabule tabi olan yapım işlerine ait ödemelerin, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’na kaydedilmeden doğrudan giderleştirildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür harcamaların doğru bir şekilde izlenmesi ve kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, “Ankara Hacı Bayram Veli Üniversitesi Mutfak Binası Yapım İşi” kapsamında […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite muhasebe kayıtlarında taşınmazlara yönelik değer artırıcı harcamaların hatalı bir şekilde 630-Giderler Hesabında izlendiğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 170’inci maddesi, maddi duran varlıklar için yapılan değer artırıcı harcamaların, ilgili varlığın kayıtlı değerine eklenmesi gerektiğini belirtmektedir. Bu tür harcamalar, varlığın değerini, kullanım süresini ve kaliteyi artırmak amacıyla yapılmaktadır. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, yurtdışında gerçekleştirilen satın alımlar için açılan akreditiflerin bazı işlemlerinin tamamlanmasına rağmen muhasebe kayıtlarının yapılmadığını ortaya koymuştur. Bu durum, mali tablolar üzerinde hatalara yol açmakta ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 108. maddesine aykırılık teşkil etmektedir. İlgili düzenlemeye göre, yurtdışından yapılan alımların tamamlanmasının ardından, kanıtlayıcı belgelerin muhasebe birimine iletilmesi ve bu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin bilgisayar sistem ve yazılım alımlarının muhasebeleştirilmesinde önemli bir hata tespit etmiştir. Rapor, bu harcamaların 260 Haklar Hesabı yerine doğrudan 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabı üzerinden giderleştirildiğini ortaya koymaktadır. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 222. maddesi, ekonomik değer taşıyan harcamaların 260 Haklar Hesabı’nda takip edilmesi gerektiğini belirtirken, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen ve belli bir süre gerektiren yapım işlerinde sözleşme yapılmadığını ortaya koymuştur. İncelemeler, bu tür işlerin, Kamu İhale Genel Tebliği ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na aykırı olarak, sözleşmeye bağlanmadan yürütüldüğünü göstermektedir. Özellikle, Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı tarafından yapılan doğrudan temin alımlarında, yüklenicilerle herhangi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin muhasebe kayıt düzenine uyumunu incelemiştir. Yapılan denetimlerde, yevmiye defterinde bazı sıra numaralarının atlandığı veya boş bırakıldığı ortaya çıkmıştır. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 40. ve 57. maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde ve belirli bir sıra ile kaydedilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ancak, inceleme […]
ÖZET: Üniversitenin 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, rektörlük onayına rağmen Hukuk Müşavirliği tarafından kira alacaklarının icra takibinin yapılmadığı tespit edilmiştir. 2016 ve 2017 yıllarına ait alacaklar için Genel Sekreterlik tarafından Hukuk Müşavirliği’ne yazı yazılmasına rağmen, herhangi bir işlem gerçekleştirilmediği ortaya çıkmıştır. İlgili alacakların teminatlarının irat kaydedilmesi ve icra işlemlerinin başlatılması için gerekli onaylar alınmış olmasına […]
ÖZET: Bolu Abant İzzet Baysal Üniversitesi’nin 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, 260 Haklar Hesabı’na kaydedilmesi gereken bazı değerlerin doğrudan giderleştirildiği tespit edilmiştir. İncelemeler sonucunda, bilgisayar yazılımı, elektronik sertifika ve program güncellemeleri gibi fiziksel varlığı bulunmayan değerlerin 21.670,32 TL tutarında 630 Giderler Hesabı’na kaydedildiği belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu tür maddi olmayan varlıkların 260 […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Bursa Uludağ Üniversitesi’ne ait bir taşınmazın irtifak hakkı tescil edilmeden kullanılması durumunun hukuki ve mali sorunlara yol açtığını ortaya koymaktadır. İlgili taşınmaz, 29.03.2018 tarihinde yapılan ihale ile öğrenci yurdu inşası amacıyla 29 yıllığına irtifak hakkı tesis edilmek üzere belirlenmiştir. Ancak, tapu kütüğünde irtifak hakkı tescil edilmeden fiili kullanıma başlanması, […]
ÖZET: İncelenen 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Çanakkale İli, Sarıcaeli Köyü’ndeki 1210 Parsel numaralı taşınmaz üzerinde tesis edilen irtifak hakkının yönetiminde bazı eksiklikler tespit etmiştir. İlgili taşınmaz için yapılan “Özel Eğitim ve/veya Öğrenim Tesisi Bağımsız ve Sürekli Nitelikli Üst Hakkı Dahil İrtifak Hakkı” ihalesinde, ön izin sözleşmesi ve resmi senet hükümlerinin uygulanmadığı görülmüştür. Kamu Mali […]
ÖZET: Soruşturma sonucunda belirlenen kamu zararının muhasebe kayıtlarına alınmaması ve takip ile tahsilat işlemlerinin başlatılmaması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda vurgulanmıştır. Üniversitenin Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesi’nde gerçekleştirilen incelemelerde, idare tarafından açılan soruşturma neticesinde tespit edilen 258.787,72 TL tutarındaki kamu zararı, gerekli muhasebe kayıtlarına işlenmemiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, kamu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Çukurova Üniversitesi Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı tarafından hazırlanan teknik şartnamelerin, muayene ve kabul süreçlerine uygun olarak düzenlenmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 12. maddesi ve Mal Alımı İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’nin 14. maddesi gereğince, teknik şartnamelerin ihale dokümanlarının ayrılmaz bir parçası olduğu ve alım konusu ürünlerin […]
ÖZET: Çukurova Üniversitesi Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi, 2021 yılında tıbbi sarf malzeme ve ilaç alımlarını, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (f) bendi çerçevesinde doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirmiştir. Bu yöntem, acil durumlarda veya stoklanmasının ekonomik olmadığı durumlarda kullanılacak ilaç, aşı, serum ve benzeri malzemelerin tedarikini kolaylaştırmak amacıyla öngörülmüştür. Ancak, yapılan denetimlerde, bu yöntemin […]
Henüz blog yazısı bulunmamaktadır.
